新办纳税人涉税事项培训-河南省国家税务局.pptVIP

新办纳税人涉税事项培训 新办纳税人涉税事项 税务登记变更及注销 申报征收 发票管理 一般纳税人认定 小微企业 变更登记的范围及时限 从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起(其他机关办理变更登记之日起、自发生变化之日起、纳税人经营范围变化后应当自发生变化之日起)３０日内向税务机关申报办理变更登记。 变更登记/注销登记 变更纳税人税务登记内容发生变化的，应当向原税务登记机关申报办理变更税务登记。 注销 （1）因解散、破产、撤销等情形，依法终止纳税义务的。 （2）因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的。 （3）其它5种情况。 强调： 如果纳税人的法人代表、财务部门负责人、财务联系人变动或电话号码变更，应及时办理变更登记。因为国税局通常以这些信息为基础，提供一些纳税服务措施。 注销登记 《征管法实施细则》第十五条 纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记；按照规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记。 办理注销登记的一些前置事项 ： 无未申报所得税和增值税，并完成所得税清算 涉税资格已经注销（出口退税、防伪税控） 无欠税、无违章、无稽查 发票、发票领购簿、发票章及税务登记证正副本缴销 申报征收 相关规定: 纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。 ??月度15日内（增值税,消费税），季度15日内（增值税-只针对小规模非营改增企业、所得税），年度5个月内（所得税年报） 逾期未申报的处罚规定 超过法定期限7日内未办理的，可以处300元以下罚款。 超过法定期限7日以上15日以内未办理的，处300元以上2000元以下的罚款。 超过法定期限15日以上30日以内未办理的，处2000元以上3000元以下的罚款。 超过法定期限30日以上未办理，或有其他严重情节的，处3000元以上1万元以下的罚款。 申报征收 企业：每月1-15日（如有节假日顺延）申报增值税，每季（1、4、7、10）申报企业所得税。每年4、5月申报年度企业所得税。 个体户：每季（1、4、7、10）申报增值税。 双定户：如果月营业额不达3万，可申请未达起征点定税，携带房屋租赁合同，即不用申报。但是未达起征点定税后，用票量有限制。 增值税申报 网络申报 目前，网络申报系统由航天金穗公司开发，并负责维护。 网上申报成功，不需提供纸质资料，自动清卡。 注意：显示重复申报时，并不代表申报成功，应该上传数据。 上门申报 纳税人应提供资料主要是： （一）《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》2份；交税的填第1栏，不交税的小微企业填第7栏，个体户填第8栏。 （二）自2015年7月1日起启用《增值税减免税申报明细表》，仅享受月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）免征增值税政策或未达起征点的增值税小规模纳税人不需填报。 所得税月（季）度预缴 依照税收法律法规及相关规定确定的申报内容，在季度或月份终了后 15 日内，向税务机关申报缴纳企业所得税。 纳税人应提供资料主要是（一）《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A 类、2014年版）》2 份； 所得税纳税申报 所得税年度纳税申报 依照税收法律法规及相关规定确定的申报内容，在年度终了之日起5个月内或自实际经营终止之日起60日内，向税务机关申报年度企业所得税，并办理汇算清缴，结清应缴应退税款。纳税人应提供资料主要是（一）《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）》及附表各2份；（二）《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》及附表各2份； 税务机关每年在3、4月份会安排所得税汇算清缴专题培训。 申报征收 文化事业建设费 在中华人民共和国境内缴纳广告业增值税的单位和个人，为文化事业建设费的缴纳义务人（以下简称缴费人），应当依照规定缴纳文化事业建设费。 文化事业建设费的费率为3％。 国税局对非正常户的管理 何种情况将被认定非正常户 逾期未申报→限改仍未改； 实地核查无下落； 1、无欠税→认定非正常户 2、有欠税，无可强制执行的财物→认定 3、有欠税，有可强制的财物： 先强制执行，仍未履行纳税义务→认定非正常户 非正常户满三个月→登记证件失效 非正常户超过两年： 无欠税、无未缴销发票→非正常注销 定额发票领购 资料： 税务登记证副本 经办人身份证及