记账凭证填制的实务操作解析.ppt

记账凭证填制的实务操作 记账凭证填制的实务操作 会计实务操作的三大基本循环 会计凭证是记录经济业务，明确经济责任的书面证明，也是登记账簿的依据。会计凭证按其填制程序和用途，分为原始凭证和记账凭证。 一、原始凭证 一、原始凭证 一、原始凭证 一、原始凭证 2.记账凭证的基本内容与填制 (1) 记账凭证的基本内容 ① 记账凭证的名称； ② 填制日期和编号； ③ 经济业务摘要及所附原始凭证张数； ④ 借方和贷方账户（科目）、金额； ⑤ 会计主管、记账、复核、制单及其他有关经办人员的签名或盖章等。 记账凭证格式（通用） 记 账 凭 证 2007年8月28日 会计主管：张小雷 记账：章占 出纳：刘程 复核：葛元 制单：芮华 收 款 凭 证 2007年8月25日 借方科目：银行存款 会计主管：张小雷 记账：章占 出纳：刘程 复核：葛元 制单：芮华 付 款 凭 证 2007年8月25日 贷方科目：银行存款 会计主管：张小雷 记账：章占 出纳：刘程 复核：葛元 制单：芮华 转 账 凭 证 2007年8月28日 会计主管：张小雷 记账：章占 出纳：刘程 复核：葛元 制单：芮华 记账凭证的填制（实例一） 业务：2007年4月8日收到供应单位A开具的发票1张，开列：甲材料500㎏，@15元，价款7500元；随发票寄来甲材料运单开列运费50元。材料未到，价款及运费暂欠。 记账凭证的填制（实例二） 付款凭证 贷方账户： 年 月 日 字第 号 会计主管 记账 审核 填制 * * 填制会计凭证 登记会计账簿 编制会计报表 本实验课操作内容 相关知识链接 原始凭证是经济业务发生或完成时取得或填制的书面证明，是进行会计核算的原始资料和重要依据。 1. 原始凭证分类 按其来源分类 外来原始凭证 在经济业务发生时，从其他单位或个人手中直接取得的凭证。如购货发票、收据、车票等。 自制原始凭证 由本单位经办业务的部门和人员，根据执行或完成某项经济业务的内容自行填制的凭证。如领料单。 1. 原始凭证分类 按其填制手续 一次凭证 填制手续一次完成的原始凭证 累计凭证 汇总凭证 在一定时期内连续记录若干项同类经济业务的原始凭证如：“限额领料单” 。 根据许多同类业务的一次凭证或累计凭证定期编制的 。如 “发料凭证汇总表”等。 领 料 单 领料部门：甲车间 2007年9月20日 仓库发料第18号 核算：李刚 主管：王呈 发料：刘信 主管：章正 领料：戈辉 1840 合计 备注： 640 80 8 8 只 56 铜棒 12 金属 1200 2. 600 600 kg 6＃ 铁丝 68 金属 实发 请领 金额 单价 数量 计量单位 规格 材料名称 材料编号 材料类别 定单号 产品批量 生产用 用途 二财务留存 自制原始 凭证 限额领料单 领料单位：三车间 2007年8月 编号2440 用 途：A产品 发料仓库：第二仓库 2000 合计 0 500 800 500 王文 孙明 1000 李金 1000 8.19 1500 王文 孙明 500 李金 500 8.5 退料人 收料人 数量 领料人 发料人 数量 领料负责人 数量 限额 节余 退回 实发 请领 日期 4