2011年中央电大纳税筹划复习用1.docVIP

中央电大 复习范围： 基础篇 1、 税收的三大特征：强制性、无偿性、规范性 2、 税收的三大要素：税基、纳税人、税率 3、 定额税率（比如白酒对其征收的从量定额税） 理论篇 1`、税收筹划包括税务筹划（针对税务部门）和纳税筹划（针对纳税人） 2、税务行政诉讼的原则：合法性审查原则；排除调解原则（不调解原则）； 被告举证原则（税务机关举证原则）；征税行为前置原则；诉讼期间不停止执行原则。 3、 税收原则：考虑税收公平和效率原则。公平原则的评价标准（竞争原则、受益原则、能力原则和牺牲感受原则）其中能力原则最具有可操作性。能力原则体现公平的方式：凡是具有同等负担能力的纳税人应同等纳税，以体现横向公平；凡是具有不同等能力的纳税人应区别纳税，以体现税收的纵向公平 4、 中国的双主体税种（流转税和所得税并重）详情见作业参考答案 5、 征管筹划的首要环节是机构的筹划，关键是人的筹划，中心环节是征管程序的筹划 6、 税负转嫁（卖方向买方转嫁是前转，买方向卖方转嫁是后转，混合转嫁是同时发生前转和后转） 需求弹性大的税负转嫁较难，需求弹性小的税负转嫁较容易；供给弹性相反（我们早学过了：） 8、 纳税筹划的一大前提和三大手段：一大前提：非违法；三大手段：政策寻租法、政策规避法、政策利用法 四、 方法篇 1、 避税筹划的利用法律的漏洞 避税筹划的方法有哪些：转让定价法、膨胀成本法、价格拆分法、