行政事业单位内部控制重点.pptVIP

2、内部控制规范的适用范围 适用于各级党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关、各民主党派机关、人民团体和事业单位。   （六）内部控制评价与监督 ③支出管理 明确报销业务流程，按照规定办理资金支付手续。签发的支付凭证应当进行登记。使用公务卡结算的，应当按照公务卡使用和管理有关规定办理业务。 明确支出的内部审批权限、程序、责任和相关控制措施。审批人应当在授权范围内审批，不得越权审批。 由财会部门根据支出凭证及时准确登记账簿；与支出业务相关的合同等材料应当提交财会部门作为账务处理的依据。 审批控制 支付控制 核算控制 ④债务管理 行政事业单位应当建立健全债务内部管理制度，明确债务管理岗位的职责权限，不得由一人办理债务业务的全过程。大额债务的举借和偿还属于重大经济事项，应当进行充分论证，并由单位领导班子集体研究决定。 行政事业单位应当做好债务的会计核算和档案保管工作。加强债务的对账和检查控制，定期与债权人核对债务余额，进行债务清理，防范和控制财务风险。 （3）政府采购业务控制 Add YOUR tITLE （1）政府采购业务流程控制：采购预算与计划、采购活动、验收。 （2）政府采购职责分离控制：明确相关岗位的职责权限，确保政府采购需求制定与内部审批、招标文件准备与复核、合同签订与验收、验收与保管等不相容岗位相互分离。 （3）政府采购业务预算与计划控制：严格按照已批复的预算安排政府采购计划。 　　 （4）政府采购过程控制：建立政府采购、资产管理、财会、内部审计、纪检监察等部门或岗位相互协调、相互制约的机制。 （5）政府采购验收控制：指定部门或专人对所购物品的品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收，并出具验收证明。 （6）政府采购记录控制：妥善保管政府采购预算与计划、各类批复文件、招标文件、投标文件、评标文件、合同文本、验收证明等政府采购业务相关资料。定期对政府采购业务信息进行分类统计，并在内部进行通报。 （3）政府采购业务控制 六个方面 （4）资产控制  资产分类 管理控制 货币资金 核查控制 银行账户 过程控制 实物资产 无形资产 归口管理 对外投资 责任追究 （4）资产控制  货币资金 管理 银行账户 管理 资产 管理 投资 管理 建立健全货币资金管理岗位责任制，合理设置岗位，不得由一人办理货币资金业务的全过程，确保不相容岗位相互分离。 加强对银行账户的管理，严格按照规定的审批权限和程序开立、变更和撤销银行账户。 1、对资产实施归口管理。 2、明确资产的调剂、租借、对外投资、处置程序、审批权限和责任。 3、建立资产台账，加强资产的实物管理。 4、建立资产信息管理系统，做好资产的统计、报告、分析工作，实现对资产的动态管理。 1、不相容岗位相互分离。 2、对外投资应当由单位领导班子集体研究决定。 3、加强对投资项目的追踪管理。 4、建立责任追究制度。 Add YOUR tITLE 行政事业单位应当合理设置岗位，明确内部相关部门和岗位的职责权限，确保项目建议和可行性研究与项目决策、概预算编制与审核、项目实施与价款支付、竣工决算与竣工审计等不相容岗位相互分离。 （5）建设项目控制 （5）建设项目控制 单位应当建立与建设项目相关的议事决策机制，严禁任何个人单独决策或者擅自改变集体决策意见。 1 决策 单位应当建立与建设项目相关的审核机制。项目建议书、可行性研究报告、概预算、竣工决算报告等应当由单位内部或者具有相应资质的中介机构进行审核，出具评审意见。 2 审核 单位应当依据国家有关规定组织建设项目招标工作，并接受有关部门的监督。并采取签订保密协议、限制接触等必要措施，确保标底编制、评标等工作在严格保密的情况下进行。 3 招标 机制 制度 5.建设项目档案的管理 4.建设项目资金管理 单位应当加强对建设项目档案的管理。做好相关文件、材料的收集、整理、归档和保管工作。 单位应当按照审批单位下达的投资计划和预算对建设项目资金实行专款专用，严禁截留、挪用和超批复内容使用资金。 建设项目竣工后，单位应当按照规定的时限及时办理竣工决算，组织竣工决算审计，并根据批复的竣工决算和有关规定办理建设项目档案和资产移交等工作。 　 建设项目已实际投入使用但超时限未办理竣工决算的，单位应当根据对建设项目的实际投资暂估入账，转作相关资产管理。 6.竣工决算 （5）建设项目控制 （6）合同控制 行政事业单位应当建立健全合同内部管理制度： 合理设置岗位，明确合同的授权审批和签署权限，妥善保管和使用合同专用章，严禁未经授权擅自以单位名义对外签订合同，严禁违规签订担保、投资和借贷合同。 对合同实施归口