20149月份考试高级会计学第三次作业.docVIP

2014年9月份考试高级会计学第三次作业一、计算题（本大题共60分，共 6 小题，每小题 10 分）1. 某企业2007年度有关所得税会计处理的资料如下：（1）本年度实现税前会计利润90万元，所得税税率为33％。（2）国债利息收入3万元。（3）公司债券利息收入2.25万元。（4）按权益法计算的应享有被投资企业当年净利润的份额并计入投资收益为12.75万元。按税法规定，企业对被投资企业投资取得的投资收益，在被投资企业宣告分派股利时计入纳税所得，本年度被投资企业未宣告股利。被投资企业的所得税税率为15％。（5）本年度按会计方法计算的折旧费用为6万元，折旧费用全部计入当年损益；按税法规定可在应纳税所得额前扣除的折旧费用为3万元。要求：（1）采用资产负债表债务法计算本年度应交的所得税。（2）计算本期应确认的递延所得税资产或递延所得税负债金额。（3）计算应计入当期损益的所得税费用，并做出相关的会计分录。2. 甲股份有限公司（本题下称“甲公司”）为上市公司，系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，所得税税率为25％。　（1）2009年1月1日，甲公司以银行存款11 000万元，自乙公司购入戊公司80％的股份。乙公司系甲公司的母公司的全资子公司。戊公司2009年1月1日股东权益总额为15 000万元，其中股本为8 000万元、资本公积为3