资产负债表与利润表补充练习1.docVIP

宏达公司2010年11月末结账前的余额试算表如下。 ?????????????????????? 结账前余额试算表 ????? ???????????????????2010年11月?????? ? 单位：元 账户名称 借方余额 贷方余额 库存现金 500 ? 银行存款 85 000 ? 应收账款 45 500 ? 库存商品 170 000 ? 原材料 200 000 固定资产 200 000 ? 累计折旧 ? 5 000 短期借款 ? 20 000 应付账款 ? 50 000 长期借款 200 000 实收资本 ? 200 000 盈余公积 ? 2 000 利润分配 ? 9 000 本年利润 ? 40 000 主营业务收入 ? 206 000 营业税金及附加 1 000 ? 销售费用 10 000 管理费用 20 000 ? 合??? 计 732 000 732 000 月末，宏达公司的会计人员进行了以下经济事项进行了处理： （1）计提本月办公用固定资产折旧3 000元。 （2）报废设备一台，原价10 000元，该设备已提折旧2000元。 （3）销售材料，取得收入100 000元，增值税额17 000元，款项收到存行。 （4）按2％的比例对应收账款提取坏账准备1110。 （5）结转已销材料成本80 000元，已售商品成本140 000。 （6）计算本月应交所得税12722.5元。 （7）结转本月损益类账户。 要求：根据上述资料，完成下列宏达公司11月份的资产负债表和利润表的部分项目。 补充资料：1.长期借款期末余额中将于一年到期归还的长期借款数为50 000元。 2.应收账款有关明细账期末余额情况为： 应收账款－A公司?? 贷方余额10 000 ????????????????? 应收账款—B公司?? 借方余额55 500 3.应付账款有关明细账期末余额情况为： 应付账款－C公司?? 贷方余额59 500 ??????????????? 应付账款—D公司?? 借方余额9 500 资产负债表项目 （1）货币资金（? ? ）元；????????? （9）应付账款（? ?）元； （2）应收账款（? ? ）元；????????? （10）预收款项（?? ）元； （3）预付款项（?? ）元；????????? （11）应交税费（ ）元 （4）存货（ ?? ）元； （12）流动负债合计（?? ）元； ?（5）流动资产合计（ ?? ）元；???? （13）长期借款（?? ）元； ???（6）固定资产（?? ）元；?? （14）负债合计（? ? ）元； ??（7）非流动资产合计（? ? ）元；??????（15）未分配利润（ ）元 （8）资产合计（?? ）元； （16）所有者权益合计（?? ）元； （17）负债及所有者权益合计（? ? ）元 利润表项目 （1）营业收入（? ? ）元； （2）营业成本（? ? ）元； （3）营业利润（ ?? ）元； （4）利润总额（? ? ）元； （5）所得税费用（? ? ）元； （6）净利润（ ??）元。 参考答案： 资产负债表 （1）货币资金（202500 ）元；????????? （9）应付账款（59500）元； （2）应收账款（54390）元；????????? （10）预收款项（10000）元； （3）预付款项（9500）元；????????? （11）应交税费（29722.5）元 （4）存货（150000）元； （12）流动负债合计（169222.5）元； ?（5）流动资产合计（416390）元；???? （13）长期借款（150000）元； ???（6）固定资产（184000）元；?? （14）负债合计（319222.5）元； ??（7）非流动资产合计（192000）元；??（15）未分配利润（87167.5）元 （8）资产合计（608390）元； （16）所有者权益合计（289167.5）元； （17）负债及所有者权益合计（608390）元 利润表 （1）营业收入（306000）元； （2）营业成本（?222000）元； （3）营业利润（50890）元； （4）利润总额（50890）元； （5）所得税费用（12722.5）元； （6）净利润（ 38167.5）元。 华海公司2010年10月30日为止的余额如下： ? 结账前余额试算平衡表 ???????????