①车间核算业务资料.docVIP

制造企业成本核算 操作资料 一、公司背景资料： 江门恒顺家具厂是一家专门从事家具生产和加工的企业，生产甲、乙两种家具，属于增值税一般纳税人。该厂设有三个基本生产车间：即锯料加工车间（简称第一车间）；白坯家具车间（简称第二车间）；油漆车间（简称第三车间）；并设有两个辅助生产车间：即修理车间；运输车间。 该厂为大批量多步骤生产，生产产品所耗用原材料原木、胶合板都是外购而来。圆木先交第一车间加工处理成甲、乙两种家具所用各种规格的方料，第二车间用方料经各机床等工艺过程加工成型白坯家具，然后再移交第三车间进行油漆。投料状况：一车间和二车间均在投产时一次性投入，油漆车间喷油是随加工进度逐步投入。该企业选择的会计政策如下： （1）） 二、日常成本核算业务： 2012年12月份发生以下经济业务： 1.1日，修理车间领用辅助材料900元。 2.3日，运输车间领用低值易耗品1000元。（采用一次摊销法，下同） 3.4日，二车间孙义因公借支差旅费1000元，现金付讫。 4.4日，一车间领用圆木27立方米，其中用于甲方料12立方米，用于乙方料15立方米；二车间领用胶合板1100块，其中用于甲白坯家具600块，乙白坯家具500块。 5.6日，以转账支票从华润商场购入办公用品2600元，并立即领用，其中：一车间300元，二车间600元，三车间350元，修理车间200元，运输车队250元，管理部门800元，销售部门100元。 6.7日，三车间生产领用辅助材料500元。 7.8日，以转账支票支付运输队加油费2900元。（对方单位为小规模纳税人） 8.17日，以转账支票向东东劳保用品店（小规模纳税人）购入橡皮手套380元，即交三车间领用。 9.17日，二车间领用木炭2000元（系辅助材料）系一般消耗。 10.18日，一车间领用圆木30立方米，其中用于甲方料15立方米，用于乙方料15立方米；二车间领用胶合板900块，其中用于甲白坯家具500块，乙白坯家具400块。 11.22日，二车间领用胶合板200块，其中用于甲白坯家具60块，用于乙白坯家具140块。 12.24日，三车间生产领用辅助材料3680元（100千克），机修车间领用辅助材料6300元（160千克），办理出库汇总手续。 13.26日，三车间本月领用包装物3000元（150件）（采用一次摊销法,下同）。 14.27日，二车间孙义出差归来报销差旅费960元，余款退回。 15.28日，报销运输队汽车加油费3840元。 16.28日，以转账支票支付向东东劳保用品店购入各种劳动保护用品费用2200元，并已分发各车间使用。其中：一车间280元，二车间310元，三车间910元，修理车间300元，运输车队400元。 17.29日，经营科汇总检报当月驻外房租办公费1680元，开具现金支票。 18.31日，三车间本月共领用油漆89000元。 19.31日，提取现金发放工资。（可依据表1 工资结算汇总表）并结转代扣款项（包括代扣厂职工宿舍住房租金，代垫水电费等）。（各车间的工资按工时分配） 表1 工资结算汇总表 2011年12月 单位:元 车间 部门 标准工资 奖金 津贴 副食补贴 夜班津贴 应付工资 代扣款项 实发工资 房租 水电 其他 小件 一车间 生产工人 8060 2400 360 480 400 11700 360 240 130 730 10970 管理工人 1650 480 90 120 2340 60 60 120 2220 二车间 生产工人 19800 7200 1080 1440 600 30120 860 700 280 1840 28280 管理工人 2120 640 120 160 3040 80 100 60 240 2800 三车间 生产工人 15500 5250 750 1000 500 23000 675 500 260 1435 21565 管理工人 2600 800 150 200 3750 100 100 200 3550 修理车间 5850 2340 390 520 80 9180 280 260 540 8640 运输车队 10710 3570 510 680 180 15650 360 340 700 14950 管理部门 19040 5280 870 1160 0 26350 815 580 160 1555 24795 销售部门 3000 950 150 200 4300 12