2016行政事业单位内部控制要点.ppt

现代科技手段的应用 行政事业单位内部控制 （六）内控建设难点与关键因素 行政事业单位内部控制 （六）内控建设难点与关键因素 行政事业单位内部控制 四、内控建设几个值得关注的问题 行政事业单位内部控制 （1）内控意识淡薄 规则与人情 精确与模糊 坦率与委婉 冒险与中庸 解剖与系统 请参阅《兰德公司对中国人的评价》 面子，信仰，诚信，教育…… 内控问题 行政事业单位内部控制 ①对内部控制制度的重要性认识不足 认为有无内控无所谓，将财政的部门预算控制等同于内部控制 ②对财务与会计工作重视程度不够 一些单位仅仅把财会部门当成账房先生、当成出纳，财会部门无权参与单位的重要决策乃至业务管理活动, 对单位重要决策的过程和结果均不了解。 内控问题 行政事业单位内部控制 （2）费用支出缺乏有效控制 内控问题 行政事业单位内部控制 （3）会计核算不规范 有效的内部控制需要有健全的会计记录系统，但目前一些单位的会计核算不规范。主要表现在: ①原始凭证填写不完整