第二节标准成本控制-广州市广播电视大学天河区分校.pptVIP

第一节 全面预算概述 1、业务预算 全面预算 2、专门决策预算 3、财务预算 第二节 传统的全面预算体系及其编制 一、销售预算 二、生产预算 三、直接材料预算 四、直接人工预算 五、制造费用预算 六、产品成本预算 七、销售与管理费用预算 八、现金预算 九、预计利润表 十、预计资产负债表 一、销售预算的编制 ⑴销售预算是编制全面预算的关键和起点。 ⑵编制的主要依据是相关产品的名称、预计销售数量和预计单价等资料。 ⑶为了便于编制财务预算、必须同时编制现金收入计算表。 二、生产预算的编制 ⑴生产预算是在销售预算的基础上编制的。 ⑵编制的主要依据是预算期各种产品的预计销售量及存货量资料。计算公式如下： 预计生产量=预计销售量 +预计期末存货量 -预计期初存货量 三、直接材料预算的编制 ⑴编制的主要依据是生产预算、材料单耗等。 ⑵预计材料采购量时需要考虑期初、期末材料库存水平。计算公式如下： 预计材料采购量=预计材料耗用量+预计期末库存材料-预计期初库存材料 ⑶为了便于财务预算的编制，必须同时编制现金支出预算表。 四、直接人工预算的编制 ⑴编制的主要依据是生产预算中的预计生产量，人工工时及工资率等。 ⑵计算公式 预计直接人工成本=小时工资率 X 预计直接人工总