02-1章货币资金.pptVIP

第二章货币资金与应收款项 学习目标 本章阐述货币资金的基本概念、内部控制、会计处理方法；应收款项的涵义和会计处理 通过本章的学习，应该: 了解货币资金的控制原理以及日常管理； 了解其他货币资金的概念和会计处理； 理解银行余额调节表的编制； 理解应收账款融资的方式及会计处理； 掌握货币资金的会计处理； 掌握应收票据的会计处理； 掌握应收账款的账务处理； 掌握坏账准备的核算方法； 掌握其他应付及预付账款的分类及会计处理。 一、货币资金的性质与范围 (一)货币资金的性质 货币资金是指可以立即投入流通，用以购买商品或劳务，或用以偿还债务的交换媒介物。 (二)货币资金的特点 能立即支付 流动性最强 （三）货币资金的范围 从其内容上看，货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。 二、货币资金内部控制制度 货币资金的内部控制制度是企业最重要的内部控制制度。企业建立的货币资金内部控制制度一般应包括： 1、货币资金收支业务的全过程分工完成、各负其责； 2、货币资金收支业务的会计处理程序制度化； 申请------审批-------复核------支付 3、货币资金收支业务与会计记账分开处理； 4、货币资金收入与货币资金支出分开处理； 5、内部稽核人员对货