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第一章 税法概论第一部分 本章讲义提要第一节 税法的概念一、税法的定义（一）税法的含义税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。 （二）税法与税收的关系1、税法是税收的法律表现形式；税收是税法确定的具体内容。2、税收实质上是对社会剩余产品的分配过程。 3、税收的特征：强制性、无偿性、固定性 二、税收法律关系（一）税收法律关系的构成1、权利主体—享有权利和承担义务的当事人一方：征税主体（国家各级税务机关、海关和财政机关）另一方：纳税人（法人、自然人和其他组织）我国对纳税人采取属地兼属人原则。双方法律地位平等，但权利与义务不对等。2、权利客体（征税对象）——主体的权利、义务所共同指向的对象。3、税收法律关系的内容（了解）主体双方享有的权利和承担的义务（1）征税主体的权利义务权利：征税、税务检查、处罚等；义务：宣传辅导、解缴税款、受理纳税人申诉 （2）纳税主体的权利和义务权利：多缴税款申请退还权、延期纳税权、申请减免税、申请复议和提起 诉讼权等；义务：办理税务登记、进行纳税申报、依法缴纳税款、接受税务检查等。（二）税收法律关系的保护1、保护形式税法：限期纳税、征收滞纳金和罚款刑法：对偷税、抗税罪给予刑事处罚。2、这种保护对权利主体双方是对等的三、税法的构成要素包括11项内容：总则、纳税义务人、征税对象、税目、税率、纳税环节、纳税