2银行会计基本核算方法概要.ppt

（四）登记簿 登记簿是适应相关业务的需要，用来记录表外科目增减变化的账簿。也可用于驾驭卡片账或控制重要凭证、有价单证和实物等。 格式上一般设有收入、付出、余额三栏。 * * 银行会计 二、明细核算 明细核算是以账户基础进行的核算，由分户账、登记簿、现金收付日记簿、余额表四部分内容组成。 其账务处理程序是： 首先，根据传票记账分户账。如为现金收付业务，则还要分别登记现金收入日记簿和现金付出日记簿； 其次，对不能入账而又需要记载的重要业务事项，则在登记簿中进行记载； 最后，营业终了按分户账各户当日最后余额编制余额表。 * * 银行会计 三、综合核算 综合核算是以科目为基础进行的核算。 由科目日结单、总账、日计表三部分组成。 其账务处理程序是： 首先，根据同一科目的传票填制科目日结单。 根据科目日结单总共的发生额和余额登记总账。 最后，根据总账各科目当日发生额和余额编制日计表，该表中的各科目借、贷方发生额必须各自平衡。 【科目日结单例】 商业活期存款科目下有传票28张，其中：现金收入传票8张，2900元，现金付出传票5张，4200元，转账借方传票11张，8400元，贷方传票4张，9800元。 * * 银行会计 四、账务核算程序 * * 银行会计 原始凭证 记账凭证 明细账 日记账 登记簿 科目日结单 总账 会计报表 ① ② ③ ④ ⑤ ⑤ 可以用经过处理的原始凭证代替记账凭证 每日