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全面预算管理试行方法 重庆网通信息港宽带网络有限公司 二零零四年四月目录 第一章 总则 1 第一节 目的 1 第二节 原则 1 第三节 适用范围 1 第四节 预算的作用 2 第二章 全面预算管理体系 3 第一节 全面预算管理的基本内容 3 第二节 预算管理的责任网络 3 第三章 预算管理流程及相关规定 5 第一节 预算编制 5 3.1.1 预算编制流程 5 3.1.2 预算编制依据及内容 6 第二节 预算的执行 8 第四章 预算的跟踪与控制 10 第一节 预算的跟踪与控制的实施规定 10 4.1.1 收入预算的跟踪与控制 10 4.1.2 成本费用预算的跟踪与控制 10 4.1.3 投资预算的跟踪与控制 11 第二节 成本费用超预算的管理办法 11 第三节 预算的调整 11 4.3.1 预算调整的原则 11 4.3.2 预算调整的方法 12 4.3.3 预算调整的管理办法 12 第五章 预算差异分析 13 第一节 预算差异的分析方法 13 第二节 预算差异分析的报告制度 13 第三节 预算差异分析报告的内容 14 第六章 预算管理的绩效考评 15 第一节 绩效考评的主体 15 第二节 绩效考评的方法及衡量指标 15 第三节 绩效考评的管理办法 15 第七章 附则 16 总则 为了促进企业建立、健全内部约束机制，进一步规范企业财务管理行为，按照内部经济活动的责任权限进行，并遵循以下基本原则和要求：1.坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理；2.坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控制；3.坚持权责对等原则，确保切实可行，围绕经营战略实施。 为了保证企业经营目标的实现，就需要从企业全局出发进行综合计划，而全面预算就是编制这种综合计划。 协调作用 企业在实现总目标的过程中，需要各个部门之间相互协调配合，只有各部门的经营目标 和企业的总体经营目标从根本上保持一致，企业才能实现最终的预期目标。 通过编制全面预算，就能促使公司各部门主管人员清楚地了解本部门在全局中所处的地位和作用，协调好自身发展和企业整体发展之间的有机关系。 控制作用 公司在执行预算过程中，通过计量、对比、分析，揭示实际工作与预算之间的偏差。实际与预算的对比分析构成预算控制的主要部分。对不利偏差予以纠正，对有利偏差考察原因，予以发扬光大。确保整体目标的实现，从而使预算起到控制和管理日常生产经营活动的作用。 考核作用 预算是考核评价企业及其内部各部门业绩的尺度。通过对比预算与实际完成情况，考核评价公司各个部门的工作成绩以及直接的业绩工资，并通过一定的奖惩措施激励员工的工作热情和科学的工作素养。全面预算管理体系 第一节 全面预算管理的基本内容 全面预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动，完成既定的经营目标。 全面预算包括了财务预算、业务预算、投资预算与筹资预算 其中财务预算是在预测和决策的基础上，围绕企业战略目标，对一定时期内企业资金取得和投放、各项收入和支出、企业经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。财务预算应当围绕企业的战略要求和发展规划，以业务预算、资本预算为基础，以经营利润为目标，以现金流为核心进行编制，并主要以财务报表形式予以充分反映。 财务预算一般按年度编制，业务预算、投资预算、筹资预算分季度、月份落实 第二节 预算管理的责任网络 预算责任网络是以企业的组织结构为基础，本着高效、经济、权责分明的原则来建立的，是预算的责任主体拟订财务预算的目标、政策，的具体措施和办法审议、平衡财务预算方案，组织下达财务预算协调解决财务预算编制和执行中的问题组织审计、考核财务预算的执行情况，督促企业完成财务预算目标跟踪监督财务预算的执行情况，分析财务预算与实际执行的差异及原因，提出改进管理的措施和建议具体负责本部门业务涉及的财务预算的编制、执行、分析、控制等工作配合财务总预算的综合平衡、协调、分析、控制、考核等工作主要负责人本部门财务预算执行结果承担责任。预算管理流程及相关规定 第一节 预算编制 3.1.1 预算编制流程： 公司预算的编制应按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。1.下达目标根据发展战略和预算期经济形势的初步预测，在决策的基础上，于年月提出下一年度，包括销售或营业目标、成本费用目标、利润目标和现金流量目标，并确定财务预算编制的政策，下达各2.编制上报各按照下达的财务预算目标和政策，结合自身特点以及预测的执行条件，提出详细的本财务预算方案，于上报财务部3.审查平衡编制出财务预算方案4.审议批准财务部。对于不符合企业发展战略或者财务预算目标的事项，应当责成有关预算执行单位进一步修订、调整。在讨论、调整的基础上部正式编制企