企业内部控制度制设计.docVIP

企业内部控制制度 企业内部控制制度的基本内容 货币资金的内部控制制度 实物资产的内部控制制度 采购与付款的内部控制制度 销售与收款的内部控制制度 财务报表的内部控制制度 企业内部控制制度设计的原则 总体性原则 合法性原则 全面性原则 重要性原则 有效性原则 制衡性原则 适应性原则 成本效益原则 具体原则 权力与责任对等原则 不相容职务相分离的原则 岗位设置效率原则 回避原则 1、货币资金内部控制制度： 货币资金内部控制的内容 第一：职责分工、权限范围和审批程序应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理。 第二：现金、银行存款的管理应当符合法律要求，银行账户的开立、审批、核对、清理应当严格有效，现金盘点和银行对账单的核对应当按规定严格执行进行货币二、资金内部控制应遵循的原则 岗位分工和职务分离原则 严格授权批准控制的原则 严格遵循规定的程序办理货币资金支付业务的原则 货币资金业务控制程序 现金业务控制程序 授权经办业务企业应当建立现金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理现金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。 企业取得的现金收入时应及时天之原始凭证入账，不得帐外设帐，严禁收款不入账：企业借出款项必须执行严格的审核批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金。有关经办人员在现金收支凭证上签字，据以作为收付现金的书面证明。 审核原始凭证。会计部门的会计主管人员或指定的分管会计