会计基础及日常账务处理要点.docx

晋升（实操）总结账务处理及报税流程1、账务处理及报税流程图示 2、账务处理及报税流程详解常用税种及核算依据1.增值税 2.附加税 3.企业所得税 4.个人所得税 5.印花税 6.土地使用税 7.房产税 8.其他三、一般纳税人做账流程四、小规模做账流程五、小规模与一般纳税人做账流程的区别六、关于发票七、关于税负八、关于企业注册、开办九、关于税务年报、工商年检一、账务处理及报税流程1、账务处理及报税流程图示2、账务处理及报税流程详解：取得原始票据； 费用票 入账前查真伪 银行回单 银行打印 银行对账单 银行打印（1）原始票据分类 销项票 本企业销售自开（代开）发票 进项票 购进对方企业开据的发票 自制凭证 工资单、出（入）库单、借据、折旧表 完税凭证 缴税系统（或税局）打印取得原始票据注意事项： A、日期、抬头、事项、金额、审批、章、合理、真伪； B、看企业的经营范围，经营区域以外的票据不能入账；（费用票可以入账） C、看票据存在的问题，能报销不，例：发票上盖的是财务章； D、要注意会计主体，如：某公司下辖河南、河北、山西、山东等； E、直观辨别发票真假： 章：清晰可见，不能模糊； 发票代码第6、7位是哪个年份的。看发票上的水印； 长途汽车票上没有发票专用章；整理、粘贴原始票据； A、步骤： 分类 整理 粘贴 B、原则： 上、下、右三面对齐，以下、右为主； 不能累压，平铺粘贴单； C、依据：同一笔业务进行分类（同类科目的末级科目），实际工作中，同类业务可以合并；准确填写记账凭证（写分录）； A、不同部门所采用的会计科目不同的原则依据：受益原则，即谁受益谁承担； 管理部门———管理费用 受益原则 销售部门———销售费用 生产车间———生产成本 B、易混淆科目明晰：差旅费交通费业务招待费燃油费福利费路桥费停车费交通外地本地——————住宿外地——本地——一般不计入用餐\伙食外地——本地——集体福利加油——车在公司名下个人报销高速过路——————租赁、运输公司可用停车费外地————个人报销车在公司名下录入记账系统，并审核、登帐、结转损益、结账； 速达 A、常见财务软件 金蝶 用友 B、以速达为例，进入记账系统：双击“速达”软件 → 单击“确定” → 选定账套，单击“确定” → 输入账套密码（自设定） → 单击“账务系统”→ 双击“凭证录入”录入 时间 附件 科目 →单击保存 金额→单击“新增”，循环录完凭证→单击“凭证审核”→单击“批量审核”→单击“确定”→单击“凭证登账”→单击“确定”→单击“结转损益”→单击“确定”→单击“期末结账”→ 单击“确定”步骤：生成报表； A、以速达为例，生成报表：单击“账务”，并选定“自定义报表”单击 → 选定“资产负债表”，单击“生成”→单击“报表”选定月份，生成(可导出或打印，关掉页面时，选“否”不保存）→ 选定“利润表”，单击“生成”→单击“报表”选定月份，生成(可导出或打印，关掉页面时，选“否”不保存）步骤：依据报表，登录报税系统报税； A、地税申报步骤：证书小精灵——网上办税服务厅--网上申报——选择数字证书（税号）——确定——输入口令（6个1）——确定—— 输入用户名，密码，验证码——登录——报表报送--资料报送大类--财务报表报送与信息采集--资料报送小类后面的三角选择企业会计准则，财务报表报送与信息采集--查询--资产负债表后面的提交（报表数字填完）--保存--利润表后面的提交（报表数字填完）--保存--现金流量表后面的提交（报表数字填完）--保存。报表填完后--网上申报--通用申报（出现申报表信息）--获取税种信息--征收项目（现实中自己会出现各种交税信息，有就交，没有不交）--征收项目--