邹议计算机审计与内部控制剖解.doc

目录 目录 1 摘要 2 关键词 2 引言 3 1计算机审计 3 1.1计算机审计的含义 3 1.2计算机审计产生的必然性 3 （1） 书面审计线索减少 3 （2） 内部控制方法更加依赖于计算机技术 3 （3） 企业信息系统集成化 3 1.3计算机审计的内容 3 1.4计算机审计的工具 3 2内部控制 4 2.1内部控制的含义 4 2.2内部控制的必要性 4 （1） 科学管理的要求 4 （2） 法律、法规的要求 4 （3） 成本-效益原则的要求 4 2.3内部控制的方法 4 （1） 职责分工控制 4 （2） 授权控制 4 （3） 审核批准控制 4 （4） 会计系统控制 4 （5） 绩效考评控制 5 3用友软件中的计算机审计与内部控制 5 3.1财务软件中的内部控制 5 （1） 用户权限与内部控制 5 （2） 系统设置与内部控制 7 3.2用友软件中的审计 8 小结 9 参考文献： 10 致谢 10 摘要 计算机在当今社会中扮演着举足轻重的角色，人们的生活、工作越来越离不开计算机。在会计领域，计算机让会计人员从繁重的手工账务处理中解放出来。计算机在给财务人员带来便利的同时，也给财务人员提供了舞弊的新手段，增加了审计人员的审计难度。本文从计算机审计和内部控制两个方面着手，进而讲述了财务软件中的一些审计和内部控制问题。 关键词 计算机审计；内部控制；财务软件