财务会第十章新.pptVIP

* concept of reasonable assurance ：costs of establishing control procedures should not exceed their expected benefits human element ：A good system can become ineffective through employee fatigue, carelessness, or indifference. Collusion，勾结，串谋，例如现金处理职责的分离虽不能杜绝欺诈和舞弊行为，但使得欺诈和舞弊行为更加难以进行，因为职责分离制度使得欺诈和舞弊必须合谋才能得逞。 * 硬币，纸币，支票，汇票，手头的钱，银行活期定期存款 * 建立责任制，只有经过授权的收银员才能接收现金， 责任分离，收到现金，记录现金和保有现金都要分开不同的人去做 * 文件程序，所有的现金收入都要有证据，比如汇款收入要有汇款单，营业点的现金销售要有现金收款机的纸带，银行存款要有银行存单联， * 运用机械装置，储存现金要在保险柜或者银行金库里，仓库区域不能随便进入，使用现金收银员 * 独立的内部审计，专门人员每日清点收到的现金，会计主管比较每日存入银行的款项 * 其他控制，包括应该为处理现金的主要人员向保险公司投保，允许员工度假，每天将收到的现金存入银行，尽量不在企业中过