模拟实务操作二六十审计差异调整表和试算平衡表的编制.docVIP

实验要求 根据以上资料填制审计差异调整表和试算平衡表。 调整分录汇总表 单位名称：吉林五福福分有限公司 2005年度 金额单位：人民币元 序号 调整分录及说明 资产负债表 损益表 索引号 借方金额 贷方金额 借方金额 贷方金额 1 借：以前年度损益调整 贷：坏账准备 1 553 121.74 1 553 121.74 2 借：其他应收款 库存现金 1 000 000 1000 000 3 借：以前年度损益调整 应交税费-应交增值税（销项税额） 贷：应收账款 借：应交税费-城建税 -教育费附加 贷：以前年度损益调整 850 000 59 500 25 500 5 850 000 5 000 000 85 000 4 借：以前年度损益调整 贷：其他应收款 473 998.43 473 998.43 5 借：制造费用 贷：累计折旧 264 267.68 264 267.68 6 借：以前年度损益调整 贷：库存商品 7 738 772.45 7 738 772.45 7 借：以前年度损益调整 贷：以前年度损益调整 以前年度损益调整 3 000 000 1 000 000 2 000 000 8 借：其他应收款 贷：其他应付款 14 276 332.72 14 276 332.72 合计 16 475 600.40 31 156 493.02 17 765892.62 3 085 000 重分类分录汇总表 单位名称：吉林五福福分有限公司 2005年度 金额单位：人民币元 序号 调整分录及说明 资产负债表 损益表 索引号 借方金额 贷方金额 借方金额 贷方金额 1 借：以前年度损益调整 贷：坏账准备 1 553 121.74 1 553 121.74 2 借：其他应收款 库存现金 1 000 000 1000 000 3 借：以前年度损益调整 应交税费-应交增值税（销项税额） 贷：应收账款 借：应交税费-城建税 -教育费附加 贷：以前年度损益调整 850 000 59 500 25 500 5 850 000 5 000 000 85 000 4 借：以前年度损益调整 贷：其他应收款 473 998.43 473 998.43 5 借：制造费用 贷：累计折旧 264 267.68 264 267.68 6 借：以前年度损益调整 贷：库存商品 7 738 772.45 7 738 772.45 7 借：以前年度损益调整 贷：以前年度损益调整 以前年度损益调整 3 000 000 1 000 000 2 000 000 8 借：其他应收款 贷：其他应付款 14 276 332.72 14 276 332.72 合计 16 475 600.40 31 156 493.02 17 765892.62 3 085 000 资产负债表试算平衡表 单位名称：吉林五福福分有限公司 2005年12月31日 金额单位：人民币元 项目 审前数 调整借方 调整贷方 审定数 项目 审前数 调整借方 调整贷方 审定数 流动资产 流动负债 货币资金 34 307.45 1000000 -965 692.55 短期借款 201 000 000 201 000 000 短期投资 应付票据 7 000 000 7 000 000 应收票据 500 000 500 000 应付账款 74 646 523.53 74 646 523.53 应收股利 预收账款 44 117 788 5 850 000 49 967 788 应收利息 应付工资 应收账款 88 282 642.38 763 882.33 87 518 760.05 应付福利费 5 298 736.41 5 298 736.41 其他应收款 36 512 763.87 15 276 332.72 1 263 237.84 50 525 858.75 应付股利 预付账款 125 317 725.66 125 317 725.66 应交税金 1 287 39