第7章__建设项目财务评价.ppt

7.3 新设项目法人项目财务评价 4.财务评价报表的编制-财务计划现金流量表 举例 序号 项目 计 算 期 1 2 3 4 5 6 3 筹资活动净现金流量 850 -33.98 -138.27 -201.98 -220.50 -231.52 3.1 现金流入 850 70 30 0 0 0 3.1.1 项目资本金投入 450 70 30 　 　 　 3.1.2 建设投资借款 400 　 　 　 　 　 3.1.3 流动资金借款 　 0 0 　 　 　 3.2 现金流出 　 103.98 167.96 198.32 213.64 222.30 3.2.1 各种利息支出 　 24.72 20.33 15.69 10.76 5.54 3.2.2 偿还债务本金 　 73.09 77.48 82.12 87.05 92.27 3.2.3 应付利润（股利分配） 　 6.17 70.46 104.17 122.69 133.71 4 净现金流量（1+2+3） 0 106.85 174.18 139.31 119.56 207.23 5 累计盈余资金 0 106.85 281.03 420.34 539.90 747.13 7.3 新设项目法人项目财务评价 5.财务评价报表的编制-资产负债表 资产负债表是用于综合反映项目计算期内各年年末资产、负债和所有者权益的增减变化及对应关系，计算资产负债率，考察项目清偿能力的报表。 报表满足会计等式: 资产=负债+所有者权益 5.财务评价报表的编制-资产负债表 序号 项目 计 算 期 1 2 3 4 ….. n 1 资产 1.1 流动资产总额 1.1.1 流动资产 1.1.2 累计盈余资金 1.1.3 期初未分配利润 1.2 在建工程 1.3 固定资产净值 2 负债及所有者权益 2.1 流动负债总额 2.2 建设投资借款 2.3 负债小计（2.1+2.2） 2.5 所有者权益 2.5.1 资本金 2.5.2 资本公积 2.5.3 累计盈余公积金 2.5.4 累计未分配利润 计算指标： 资产负债率（%） 7.3 新设项目法人项目财务评价 5.财务评价报表的编制-资产负债表 （1）资产=流动资产总额+在建工程+固定资产净值+无形资产及其它资产四项组成。其中： 1)流动资产总额为应收账款、预付账款、存货、货币资金和其它之和。前三项数据来自流动资金估算表；货币资金数额则取自财务计划现金流量表，但应扣除其中包含的回收固定资产余值及自有流动资金。 2)在建工程是指财务计划现金流量表中的建设投资和建设期利息的年累计额。 3)固定资产净值和无形及其他资产净值分别从固定资产折旧费估算表和无形及其他资产摊销估算表取得。 7.3 新设项目法人项目财务评价 5.财务评价报表的编制-资产负债表 （2）负债 负债包括流动负债和长期负债。流动负债中的应付账款数据可由流动资金估算表直接取得。流动资金借款和其他短期借款两项流动负债及长期借款均指借款余额，需根据财务计划现金流量表的对应项及相应的本金偿还项进行计算。 （3）所有者权益 所有者权益包括资本金、资本公积金、累计盈余公积金及累计未分配利润。其中，累计未分配利润可直接取自利润与利润分配表，累计盈余公积金也可由利润与利润分配表中盈余公积金项计算各年份的累计值，但应根据有无用盈余公积金弥补亏损或转增资本金的情况进行相应调整。资本金为项目投资中累计自有资金(扣除资本溢价)，当存在由资本公积金或盈余公积金转增资本金的情况时应进行相应调整。资本公积金为累计资本溢价及赠款，转增资本金时进行相应调整。 7.3 新设项目法人项目财务评价 5.财务评价报表的编制-资产负债表 序号 项目 计 算 期 1 2 3 4 5 6 1 资产 862.00 866.45 904.41 941.77 993.09 1050.61 1.1 流动资产总额 0.00 176.85 387.21 596.97 820.69 1050.61 1.1.1 流动资产 　 70 100 100 100 100 1.1.2 累计盈余资金 　 106.85 281.03 420.34 539.90 647.13 1.1.3 期初未分配利润 0 0 6.17 76.63 180.80 303.48 1.2 在建工程 862 　 　 　 　 　 1.3 固定资产净值 　 689.6 517.2 344.8 172.4 0 2 负债及所有者权益 862.00 866.45 904.41 941.77 993.09 1050.62 2.1 流动负债总