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公司货币资金管理制度 第一章 总则 为了加强对企业货币资金的内部控制，规范货币资金的管理，防范货币资金使用过程中的差错与舞弊，根据有关法律法规和本企业实际情况，特制定本制度。 本制度适用于企业的各项货币资金的业务，主要包括库存现金，银行存款以及其他货币资金。 企业财务部门负责内部控制制度的监督情况 总经理对货币资金的内部控制制度的建立健全有效实施及货币资金日常收付的真实性及合法性负责。 第二章 库存现金的管理 一 库存现金的账务处理 1、本科目核算企业的库存现金，可以单独设置“库存现金”科目。 2．企业增加库存现金，借记本科目，贷记“银行存款、其他应付款”等科目；减少库存现金做相反的 HYPERLINK /view/230880.htm \t _blank 会计分录，将库存现金反映在贷方。 3．本科目期末借方余额，反映企业持有的库存现金。本科目余额一般不反映在贷方 4．企业有内部周转使用备用金的，可以单独设置“备用金”科目。 5．企业应当设置“现金日记账”，根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额及结余额，将结余额与实际库存额核对，做到账实相符。 二 库存现金的使用范围 1. 职工工资、津贴，个人劳务报酬。 　　 2. 根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。 　　 3. 各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。 　　 4. 向个人收购农副产品和其他物资的价款。 　　 5. 出差人员必须随身携带的差旅费。 　　 6. 结算起点以下的零星支出。 　　 7. 中国人民 HYPERLINK /wangxiao/ccbp/ \t _blank 银行确定需要支付现金的其他支8 8 .前款结算起点定为1 000元。结算起点的调整，由中国人民银行确定，报国务院备案。 　9 超过使用现金限额的部分，应当以支票或者银行本票支付；确需全额支付现金的，经开户银行审核后，予以支付现金。 　　10 转账结算凭证在经济往来中，具有同现金相同的支付能力。在销售活动中，不得对现金结算给予比转账结算优惠待遇；不得拒收支票、银行汇票和银行本票 三 库存现金的核算 （一）总分类核算 1. 　库存现金的总分类核算是通过设置“库存现金”账户进行的。“库存现金”账户是资产类账户，借方反映库存现金的收入，贷方反映库现金的支出，余额在借方， 表示库存现金的余额 （二）明细分类核算 　明细分类核算是通过设置 HYPERLINK /view/613944.htm \t _blank 现金日记账进行的。现金日记账是反映和监督现金收支结存的序时账，必须采用订本式账簿，并为每一账页顺序编号，防止账页丢失或随意抽换，也便于查阅。现金日记账一般采取收、付、存三栏式格式，由出纳人员根据审核后的原始凭证或 HYPERLINK /view/3671244.htm \t _blank 现金收款凭证、付款凭证逐日逐笔序时登记；对于从银行提取现金的业务，一般编制 HYPERLINK /view/564279.htm \t _blank 银行存款的付款凭证，并据以登记现金日记账。每日终了应计算本日现金收入、支出的合计数和结存数，并同实存现金进行核对，做到 HYPERLINK /view/2063949.htm \t _blank 日清月结，保证账款相符。不准挪用公款，也不准用“ HYPERLINK /view/612790.htm \t _blank 白条”抵充现金库存。 　　所有的收付款凭证应由出纳人员送交会计人员，作为登记总分类账和有关明细分类账的依据。总分类账户中现金账户余额应与现金日记账的余额相等。 三 库存现金限额 1。其限额一般按照单位3—5天日常零星开支所需现金确定。 2. 库存现金限额的计算方式一般是： 　　 库存现金＝前一个月的平均每天支付的数额（不含每月平均工资数额）×限定天数. 四 现金盘点制度 1.在进行现金盘点前，应由 HYPERLINK /wangxiao/swzx/cdcn/ \t _blank 出纳员将现金集中起来存入 HYPERLINK /web/lc_bx_2 \t _blank 保险柜。必要时可以加封，然后由出纳员按已办妥现金收付手续的收付款凭证逐笔登账，如企业现金存放部门有两处或两处以上者，应同时进行盘点。 　　 2.由出纳员根据现金日 HYPERLINK /wangxiao/swzx/ \t _blank 记账结出现金余额。 　　 3.盘点保险柜的现金实存数，同时编制“库存现金盘点报告表”，分币种面值列示盘点金额。 　　 4.资产负债表日后进行盘点时，应调整至资产负债表日的金额。