会计管理制度.doc

会 计 管 理 制 度 目 录 第一章 总 则 ………………………………………………………1 第二章 会计机构和会计人员职责 …………………………………2 第三章 会计管理的基础工作 ………………………………………3 第四章 货币资金及往来结算管理 …………………………………4 第五章 存货的管理 …………………………………………………5 第六章 固定资产管理 ……………………………………………6 第七章 无形资产管理 ………………………………………………7 第八章 对外投资管理 ………………………………………………8 第九章 应交税费的管理 ……………………………………………9 第十章 成本、费用管理 ……………………………………………10 第十一章 收入的管理 ………………………………………………11 第十二章 利润分配办法 ……………………………………………12 第十三章 资本金的管理 ……………………………………………13 第十四章 分支机构的财务管理 ……………………………………14 第十五章 财务检查及分析 …………………………………………15 第十六章 附则 ………………………………………………………16 会计管理制度 第一章 总 则 第一条 为了规范00000（以下简称“公司”）内部财务管理制度、规范会计行为；保证资产的有效运营；提高公司经营核算的正确性和可靠性；督促经营管理部门坚决执行公司的经营方针政策，正确考核经营业绩；及时总结、评价和分析经营成果；促使不断改进提高经营管理水平，提高经济效益；以良好的经营业绩回报全体股东，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》、《会计基础工作规范》及《会计档案管理办法》等国家有关法律、法规，结合本公司的实际情况，特制定本制度。 第二条 本制度是依据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》、《会计基础工作规范》及《会计档案管理办法》等国家有关法律、法规并结合本公司的实际情况制定。 第三条 本制度适用于本公司及本公司控股分公司及各独立核算之单位。 第四条 各单位必须依法设置帐簿，开展会计核算，并保证会计信息的真实、完整。 第五条 会计核算必须以发生的各项交易或事项为对象，记录和反映企业本身的各项生产经营活动。 第六条 会计核算必须以持续、正常的生产经营活动为前提。 第七条 会计期间分为年度、半年度、季度和月度。年度、半年度、季度和月度均按公历起讫日期确定。半年度、季度均称为会计中期。会计年度自公历1 月1 日起至12 月31 日止。 第八条 公司会计核算以人民币为记帐本位币。 第九条 公司会计记帐一律采用借贷记帐法。 第十条 会计记录的文字一律使用中文。 第二章 会计机构和会计人员职责 第一条 会计机构及其职责 公司下设财务部，对会计人员实行统一管理，对控股公司实行统一会计核算制度，对控股分公司财务负责人实行委派制，各分公司无权任免财务主管。 第二条 本公司根据实际工作需要设计如下会计工作岗位： （一）财务部部长； （二）在建工程、固定资产、长、短期投资核算岗位； （三）总帐报表编制及总稽核岗位； （四）出纳岗位； （五）税务核算管理岗位； （六）材料核算管理岗位； （七）成本核算管理岗位； （八）往来清算管理岗位； （九）销售核算管理岗位； （十）分支机构会计核算管理岗位； （十一）资金管理岗位；工资核算管理岗位。 第三条 会计人员的上岗条件： （一）坚持原则，廉洁奉公； （二）具有会计从业资格证; （三）具有助理会计师以上专业技术资格； （四）在一个单位重要方面的财务会计工作时间不少于二年； （五）熟悉国家财经法律、法规、规章和方针、政策，掌握本行业业务管理有关知识； （六）身体状况能适应本职工作的要求。 第四条 财务部的职责： （一）负责筹集资金； （二）负责营运资金管理； （三）参与企业经营决策，负责财务预测、财务预算和财务检查及分析工作； （四）负责资本金和固定资产投资的综合管理； （五）按照规定要求编制对外会计报表和内部会计报表； （六）组织本公司财务管理和会计核算工作，如实反映经营成果； （七）负责各种税收的计算和申报； （八）遵守财经纪律，监督企业各项财务收支。 第五条 公司设财务副总经理一名，其主要职责是： （一）认真贯彻董事会的各项决议，加强公司内部控制，防止弄虚作假，保护投资者合法权益，保证董事会下达的各项经济指标的落实，以实现公司年度经营目标。 （二）参加公司的经营决策，审定公司的财务收支计划、投资计划、固定资产购建计划、筹资融资计划、生产经营等计划，参与企业重大经济合同和经济协议的研究、审查。 （三）重大财务收支须经财务副总审批或由财务副总报单位主要行