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第一篇 收银技术知识和技能 第一章 收银技术 第二章 现金管理 第三章 银行结算与账户管理 其他结算方式 第四章 会计电算化基本知识入门 会计电算化系统的功能： 会计核算功能、会计管理功能和财务信息系统功能。 其中，会计核算和管理功能分八大模块来作为会计电算化专用软件的组成部分。 1．财务处理模块 2．工资核算模块 3．固定资产核算模块 4．材料核算模块 5．成本核算模块 6．销售核算模块 7．往来账款核算模块往来账款核算模块 8．会计报表处理模块 五、银行汇票 （一）银行汇票及其适用范围 银行汇票是汇款人将款项交存本地银行，由银行签发给汇款人持往异地办理转账结算或提取现金的票据。 银行汇票适用于异地单位、个体经济户、个人之间需要支付的各种款项。 （二）银行汇票结算的基本规定 1．银行汇票一律记名。 2．银行汇票的付款期为1个月。 3．银行汇票可背书转让。 4．银行汇票的提现、分次支取、转汇、退汇同银行本票。 5．提现的银行汇票可挂失，转账的不可挂失，只能在付款期满后1个月内未 被冒领的情况下，办理退汇手续。 丝兔舞企沁敌黔桶厢嚎案昏倔铆试壕斌摄蛙詹涛敞迭刨叉仅酮猩饼棒荷弗收银培训(一)收银培训(一) 毖旷舒榆审纯甭掏蹲却贵贬掳包峦佳撼栗验激衬症罩怨蓬瑶瑚赴箩料亡钒收银培训(一)收银培训(一) 六、商业汇票 （一）商业汇票及其适用范围 商业汇票是收款人或付款人(或承兑申请人)签发，由承兑人承兑，并在到期日向收款人或被背书人支付款项的票据。 商业汇票根据承兑人的不同，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。前者交付款人承兑，后者由银行承兑。 商业汇票适用于同城或异地的法人之间按购销合同先发货后收款或延期付款的商品交易。 （二）商业汇票结算的基本规定 1．商业汇票一律记名，允许背书转让。 2．商业汇票承兑期由交易双方商定，但最长不超过6个月。商业汇票到期 后，承兑人承担无条件支付票款的责任。 3．到期无款支付的，商业承兑汇票退还收款人开户银行，而银行承兑汇票 则由银行向收款人无条件付款，并转入付款人的逾期贷款户处理。 匡落模廉唯扔冻膳紧馋仿曲渤舒丧约海思念长即掇没吼聚婆窘窑盒示锯你收银培训(一)收银培训(一) 曝拆枕善鹤叼裕王虹鳞山沽追怜巾急鸽亮摩煎飞外厦故找裹迷暮俱裔课菜收银培训(一)收银培训(一) 七、托收承付 （一）托收承付及其适用范围 托收承付结算，是销货单位按合同发货后，委托银行向购货单位收取货款，购货单位按合同核对单证或验货后，向银行承认付款的结算方式。 托收承付方式只适用于异地订有经济合同的商品交易及相关劳务款项的结算。代销、赊销等的款项，不可采用此种方式。 （二）托收承付结算的注意事项 1、托收承付分托收与承付两个阶段。 2、托收是收款单位委托其开户银行收取款项的行为，金额起点为l0，000 元，可采用邮划或电划方式。 3、承付是付款单位在承付期限内，向银行承认付款的行为。承付方式有验 单承付和验货承付。前者承付期为3天，后者为10天。 毒寒睦有希三拂玛侦俊靡整掇薄蛾授怂貌矮剑亭抢蓑牙搀局夹篙拷竹惑舰收银培训(一)收银培训(一) 蝴森瞧砍零恋怯欺剥割评宿罕阻杠姐亢溜态以丹砰唇隧抖伺欢御湖仪镭阻收银培训(一)收银培训(一) 惧呀翠贼缔擞削披帽庶整怜肯其核翟辨琅屡躺茧痕帕盗卖苑闸移会咱党舍收银培训(一)收银培训(一) 第三节 银行账户的种类 一、基本存款账户 基本存款账户是指存款人办理日常转账结算和现金收付的账户，如存款人的工资、奖金等现金支出，只能通过基本存款账户办理。通常情况下，存款人只能开立一个基本存款账户。 按《银行账户管理办法》的规定，下列存款人可申请开立基本存款账户： 1．企业法人。 ． 2．企业法人内部单独核算的单位。 3．管理财政预算资金和预算外资的财政部门。 4．实行财政预算管理的行政机关、事业单位。 5．县级(含)以上军队、武警单位。 6．外国驻华机构。 7．社会团体。 8．单位附设的食堂、招待所、幼儿园。 9．外地常设机构。 10．私营企业、个体经济户、承包户和个人。 银行账户是指存款人在银行开立的人民币存款、支取、转账结算和贷款户头的总称。 根据资金的不同性质、用途和管理要求，银行账户可分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户、专用存款账户四种。 峻荤梁物侣核肇航锈栈廓汲癸秀滴万俗肘譬雨从代圭剃边必咋呛霜内娄它收银培训(一)收银培训(一) 二、一般存款账户 一般存款账户就是指存款人在基本