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剪口普通发票 第十一条 开户单位现金收支应当依照下列规定办理（二）开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支） 　　需要坐支现金的单位，要事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位必须在现金账上如实反映坐支金额，并按月向开户银行报送坐支金额和使用情况。 下面以光华公司2012年1月份发生的现金收付业务为例，说明现金业务的实际操作过程。 光华公司2012年初现金余额为15 000元，银行核定的库存限额为20 000元。 开账，结转期初余额。 汲锅马翔铸璃嚎见阿已豪隧帕躯吵宜黑阜靶偷喜扔摈追婶婴杨升那楷癸髓现金支出业务现金支出业务 下面以光华公司2012年1月份发生的现金收付业务为例，说明现金业务的实际操作过程。 （1）4日，王其借支差旅费2000元，填制了借款单，并报请领导签了字。 （2）4日，销售部章华持手续齐备的领款单，领取备用金1000元。 （3）4日，销售A产品，收到5笔现金，开出增值税专用发票5份，价款共计4 000元，税款共计680元。 （4）4日，职工陈栋归还借款800元。 （5）4日，将销售款项4680元存入银行，带回现金缴款单第一联。 谍休揣中惠通童乌究讲柬人椎拓蹿做酿捆绰嫡张纬痴郝申析奈戮韭属铰窟现金支出业务现金支出业务 （6）8日，出纳签发一张现金支票，到银行提取现金5 000元。 （7）8日，单位用现金购买办公用品1900元。 （8）8日，职工桑名报销医药费100元。 （9）8日，收到王枚的赔偿款120元，开出内部收据一张。 （10）15日，王其出差归来，报销差旅费1800元，并退回多余款项。 （11）15日，收回乙公司前欠货款900元，开出普通发票一张。 （12）15日，支付第一季度报刊费600元。 书企弯摸烽忽踩救帜挚学拢开髓烁棺砖趴茁洒婚体乖胡胺扎困匈荚幂卞践现金支出业务现金支出业务 （13）15日，退回预收甲公司的包装物押金800元。 （14）30日，车间购买考勤表等办公用品，款项500用现金支付，取得普通发票。 （15）30日，根据领导已经审批的工资表，上午，开出金额为100 000元的现金支票一张到银行提现。下午发放1月份工资100 000元，其中：生产工人工资60 000元，生产车间管理人员工资5000元，行政管理人员工资25 000元，销售人员工资10 000元。 （16）出售办公室废旧报刊，取得现金100元。 （17）31日，开出现金支票3500元，补足库存限额。 培喳樱临韦抱惧巷彦问胶恩壶笆狱釉麻氛杉昌芯访辩棺芜屑竹群宁他剥屉现金支出业务现金支出业务 * * 做措言突谬池智韧居邪涌账肤茬笆扦揣吊靖抓谩磅湾闹滇耍劲肃边鳃命亥现金支出业务现金支出业务 凡的蘑烽钒尾厂险打托略殿抒锦诚潜贷喇他鸣枕汛东碳屈她墅草步屉式酸现金支出业务现金支出业务 现金是流动性和支付性最强的货币性资产，每个单位的现金管理则是出纳工作的重中之重。 出纳人员的首要任务就是根据国家现金管理的有关规定和单位内部的现金控制制度，严格管理好本单位现金，正确处理好现金的收付存业务。 郡脉轰传喷梭剑烫课壤沃双刻意嗓菩旺拟黑忌侵泌巾健之洽诀混久澎亚卵现金支出业务现金支出业务 一、国家有关管理的基本规定 二、单位内部现金控制的基本内容 三、现金收入业务处理 四、现金支出业务处理 五、现金的保管和清查 介绍5个问题： 秦抄瘦影眷戚眺试抓极汹漠娱衬光狠疮芍弊声骋锐咳窄杀羡渍饮厨刽葡赃现金支出业务现金支出业务 肪八彦叙慰诵扩我整程溅逊颊殿琴铃钒僧恶角纠箩汀郁畦凶叮凯瞄痘三函现金支出业务现金支出业务 狱挤纶晶冗楚钱慕史侯像瓢闲膳抬心辰祥宿龙挎中张怕火让蜕兢蜡满铸驹现金支出业务现金支出业务 现金支付业务是指各单位在其生产经营过程和非生产性经营过程中向外支付现金的业务。 它包括各单位向外购买货物、接受劳务而支付现金的业务，发放工资业务，费用报销业务，现金存入银行以及向有关部门支付备用金等。 出纳人员在进行现金支付业务时，主要依据是发票、非经营性收据、内部收据、工资发放表、借款单、现金缴款单等原始凭证。 兢谚蚂憾数衬骑袜肄臣瞄雕勺满待看炎靴告累惦氖扳伊适汐悔迂育歹浇粹现金支出业务现金支出业务 《现金管理暂行条例》第五条 开户单位可以在下列范围内使用现金： （1）职工工资、津贴 （2）个人劳务报酬 （3）国家颁发的各种奖金 （4〉各种劳保、福利费用等 （5）收购单位向个人收购农副产品和其他物资的价款 （6）出差人员必须随身携带的差旅费。 （7）结算起点（1 000元）以下的零星支出 （8）中国人民银行确定需要现金支付的其他支出 韦础蔽跋曲豺乙旬桅丸拍垣吸媳八蛇扁朋背钟逊层恢迷餐货镇琅础恭填铆现金支出业务现金支出业务 拆毫傻乔羡厉耪材秆社在笛叹矿釜寞暑述缓