第02章 货币资金与应收款项.ppt

2）银行汇票存款是指企业为取得银行汇票，按规定用于银行汇票结算而存入银行的款项。 3）银行本票存款是指企业为取得银行本票，按规定用于银行本票结算而存入银行的款项。 4）信用卡存款是指企业为取得信用卡以办理信用卡结算而按规定存入银行的款项。 5）信用证保证金存款是指企业为取得信用证按规定存入银行的款项； ６）存出投资款是指企业已存入证券公司但尚未进行短期投资的款项。 * * 椒氟匙衷爬敷推嘘略缆呻尼演泼屠大赢芭媚箍羽缠疗蠕烃允罩吭滔词柏械第02章 货币资金与应收款项第02章 货币资金与应收款项 2. 其他货币资金的收付 （1）外埠存款 【例】某企业根据发生的有关外埠存款收付业务，编制会计分录如下： 1）企业在外埠开立临时采购账户，委托银行将50万元汇往采购地。 　　　借：其他货币资金——外埠存款 　500 000 　　 　 贷：银行存款 　　 　　 500 000 2）采购员以外埠存款购买材料，材料价款400 000元，增值税68 000元，货款共计468 000元，材料入库。 　　　借：原材料 　　 400 000 　　　　　应交税费 　　 68 000 　　　　 贷：其他货币资金——外埠存款 　 　 468 000 3）外埠采购结束，将外埠存款清户，收到银行转来收账通知，余款 32 000元收妥入账 。 　　　借：银行存款 　　 32 000 　　　 贷：其他货币资金——外埠存款 　　 32 000 * * 菇渍咳哗缉码藤故憋淑类湛吞塔弘蓟瘪汰愧郊祟雕迟勋惯啦榨姓具养徒蜒第02章 货币资金与应收款项第02章 货币资金与应收款项 （2）银行汇票存款 【例】某企业根据发生的有关银行汇票存款收付业务，编制会计分录如下： 1）企业申请办理银行汇票，将银行存款30 000元转为银行汇票存款。 　　借：其他货币资金——银行汇票 30 000 　　 贷：银行存款 　　 　 30 000 2）收到收款单位发票等单据，采购材料付款29 250元，其中，材料价款25 000元，增值税 4 250元，材料入库。 　　借：原材料 　　　 25 000 　　　　 应交税费 　　 　 4 250 　　 贷：其他货币资金——银行汇票 　 29 250 3）收到多余款项退回通知，将余款750元收妥入账。 　　借：银行存款 　　　 750 　　 贷：其他货币资金——银行汇票 　 750 * * 喜万荧保拿藏脓巩芍钨楷峻伯午杜婆鬃初饮腑膳酥状敖菱急贫缔宴戌交勋第02章 货币资金与应收款项第02章 货币资金与应收款项 （3）银行本票存款 【例】某企业根据发生的有关银行本票存款收付业务，编制会计分录如下： 1)企业申请办理银行本票，将银行存款40 000元转入银行本票存款。 　　借：其他货币资金——银行本票 40 000 　 贷：银行存款 40 000 2)收到收款单位发票等单据，采购材料付款39 780元，其中，材料价款34 000元，增值税5 780元，材料入库。 　　　借：原材料 34 000 　　 应交税金费 5 780 　 贷：其他货币资金——银行本票 39 780 3)收到收款单位退回的银行本票余款220元，存入银行。 　　借：银行存款 220 贷：其他货币资金——银行本票 220 * * 羞趋拙贿桔帧陵纂低纪衬验萌搏低下胖卫嫂吉垒样含弗锡润帜笔杨林罕尿第02章 货币资金与应收款项第02章 货币资金与应收款项 （4）信用卡存款 【例】某企业根据发生的有关信用卡存款收付业务，编制会计分录如下： 1）将银行存款50 000元存入信用卡。 　　借：其他货币资金——信用卡存