内审员审核能力提升.pptVIP

内审员审核能力培训企业管理处2008年4月23日 第一节 内部审核的概念 一、审核的定义： 为获取审核证据并对其进行客观的评价，并以确定满足审核准则的程度所进行的系统的、独立的并形成文件的过程 。 审核定义的理解要点： 1、审核的客观性： 获得审核证据并进行客观评价，确定审核证据满足审核准则的程度。 2、审核的系统性： 有组织地进行，策划审核方案， 审核计划/检查表。 第二章内部审核现状的透视 第三节  内审员常犯的五种错误 错误四：避重就轻。 正确的做法是： 1、在报告中反映主要的问题。 2、对一些鸡毛蒜皮的、容易当场改进的小问题可以以口头知会的方式要求受审核人员现场纠正。 错误五：做老好人 正确的做法是： 1、撤换内审员中的老好人。 2、选派讲原则，有强烈责任心，敢于发现和善于发现问题的人参加内审员培训，充当内审员的角色。 第三章  内部审核的系统方法 第一节 制定内部审核方案 第二节 编制内部审核检查表 第三节 实施文件审核 第四节 实施现场审核 一、首次会议 二、现场审核应坚持的原则 1、坚持以“客观证据”为依据的原则 2、坚持紧扣审核准则的原则 3、坚持独立、公正的原则 4、坚持“实事求是”的原则 5、坚持对重点过程进行审核的原则 实施管理体系审核，即是对构成体系的各个过程进行审核。过程可分为主要过程和辅助过程。如在质量体系过程中，采购、过程控制、检验、试验等是主要过程，而记录、文件控制、信息沟通等为辅助过程。审核时应以主要过程为主线，在确保不漏项的情况下，重点突出对主要过程的审核。在审核主要过程的同时，必然要查看文件和记录，不必单独审核文件和记录。 三、审核的切入点 1、以部门的职能为切入点。 2、以部门的目标为切入点。 3、以部门工作计划为切入点。 4、以近期的重点工作为切入点。 四、现场审核证据的收集 1、现场审核证据收集的过程 A、信息源 ① 与受审核方员工及其他人员的面谈。 ② 对现场活动、周围工作环境和条件的观察。 ③ 文件（方针、目的、计划、流程、法律、/法规/规章/制度、图样、公告、合同和订单等） ④ 记录（检验记录、会议记录、审核报告、监视记录和测量结果）。 ⑤ 数据汇总、分析和绩效指标。 ⑥ 审核信息、顾客反馈、外部信息、数据库和网站等。 B、收集审核证据的方式 ① 与受审核方人员进行面谈。 ② 现场观察、对实际活动及结果进行验证。 ③ 对文件和记录进行评审（查阅记录）。 C、审核证据的形式 ① 能够证实的记录。 ② 客观事实的陈述。 ③ 其他信息等。 五、审核过程的控制 1、现场审核计划执行情况的控制 2、审核覆盖面的控制 3、审核过程中现场气氛的控制 4、审核范围的控制（遗漏的过程或超范围的情况） 六、现场审核记录 1、现场审核记录的作用 A、便于需要时的查阅。 B、便于证实审核所获得的信息。 C、便于审核组其他成员进行相关审核时参阅等。 2、现场审核记录的要求 A、记录应叙述清楚、记载全面、易读易懂、便于查阅。 B、记录应准确实现可追溯（例如文件名称及编号、物品标识、产品批号、设备编号、记录编号、合同号码、陈述人职位和工作岗位/工号等） C、组织可对记录格式作统一规定，也可不作规定而由审核员自定。 2、现场审核记录的要求 D、现场审核证据应由内审员记录，不宜叫人代为记录（如有的组长审核时采取两人一组，一人审核，一人记录的方式。实践证明这种方式不仅审核效率不高，且记录也有遗漏），更不宜仅由受审核人员记录。 E、审核记录必须当场记录，不能以回忆录的方式进行记录，否则对审核当时的背景无法准确记录。 七、审核组会议 八、末次会议 第五节 编制审核不合格报告 一、不合格项的形成 当内审员在审核中发现了问题点，对体系或过程的有效性确有不利影响时，判定为不合格项，对所判定的不合格，内审员应在与受审核部门沟通时提出，受审核方确认后才能形成不符合项报告。 在确定是否形成不合格项时应始终坚持“是否有利于管理体系的改进”的原则。 针对具体问题，可以根据其出现的频次将问题分成以下两种： 1、偶然性出现的、孤立的不合格 2、具有一定普遍性的不合格 按照不合格发生的原因也可将不合格分为两种： 1、实施性的不合格 A:有规定不执行； B：虽然执行规定了，但执行效果不好，具有一定普遍性或可能产生不良后果的应判为不合格项，不具有普遍性的小问题可以灵活处理。 2、体系性的不合格 A:实际执行的效果比文件规定要好，但文件规定不够合理，对这种情况可以口头知会的方式进行改进。 B:实际工作已经发生了变化，但文件没有进行相应修改或补充以满足工作需要，对这种情况应判为不合格项，并要求采取纠正和预防措施。 二、不合格报告的编写 一般包括以下内容： 1、受审核方名称。 2、受审