第二章之支付结算法律制度.doc

第一节 支付结算概述 一、支付结算的概念和特征： 1.支付结算的概念： 票据结算和非票据结算 是否使用票据： 票据：支票、银行本票、银行汇票、商业汇票； 非票据：汇兑、委托收款、异地托收承付、信用卡； 区域： 同城结算：银行本票、支票结算 * 异地结算：汇兑、托收承付 都可以：银行汇票、商业汇票、委托收款 2.支付结算的法律特征： （1）必须通过中国人民银行批准的金融机构进行 （2）支付结算是一种要式行为 （3）支付结算的发生取决于委托人的意志 （4）支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制： 中国人民银行总行统一管理 （5）支付结算必须依法进行 *二、支付结算的基本原则： 1。恪守信用，履行付款原则 2。谁的钱进谁的账、有谁知配原则 3。银行不垫款原则 三、支付结算的主要支付工具： 现金支付：不常用 非现金支付：常用 票据结算：汇票、本票、支票 非票据结算：信用卡、汇兑、委托承付、委托收款、电子支付 现常用： 大额：票据和汇兑 小额：信用卡 四、支付结算的主要法律依据： 《票据法》、《票据管理实施办法》、《支付结算办法》、《银行卡业务管理办法》、《人民币银行结算 账户管理办法》、《异地委托承付结算办法》、《电子支付指引》 五、办理支付结算的具体要求： 1.单位、个人和银行应当按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立、使用账户 * 2.单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人名银行统一规定印制的票据凭证和统一规定的结算凭证 3.填写票据和结算凭证的节本要求： （1）中文大写金额数字应用正楷或行书填写。 （2）中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”，角之后不用写“整”。 （3）中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不留空白。 （4）阿拉伯小写金额数字中有“0”时： ￥1409.50 人民币壹仟肆佰零玖元五角 ￥6007.14 人民币陆仟零柒元壹角肆分 ￥1680.32 人民币壹仟陆佰捌拾元零叁角捌分 或 人民币壹仟陆佰捌拾元叁角捌分 ￥107000.53 人民币壹拾万零柒仟元伍角叁分 或 人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分 ￥16409.02 人民币壹万陆仟肆佰零玖元零贰分 ￥325.04 人民币叁佰贰拾伍元零肆分 * （5）阿拉伯小写金额数字前面，填列“￥”人民币符号，不得连写不清。 * （6）票据的出票日期必须使用中文大写。 （7）票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。 4.填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全，数字正确，字迹清晰，不错不漏，不潦草，防止涂改。 大小写必须一致，不一致，票据无效。 5.票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。 票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改。 第二节 现金管理 使用现金结算外，通过开户银行进行转账结算。 各级人民银行负责对开户银行的现金管理进行监督稽核。 开户银行负责对开户单位的现金收支、使用进行监督管理。 *一、开户单位使用现金的范围： 1.职工工资、津贴； 2.个人劳务报酬，稿费，讲课费等； 3.国家规定颁给个人的科学、艺术、体育等各种奖金； 4.各种劳保、福利费用等支出； 5.向个人收购农副产品的价款； 6.出差人员差旅费； 7.结算起点以下零星支出； 8.其他。 结算起点：1000元，增加是由中国人民银行总行确定后，报国务院备案。 支付每人一次不超过1000，超过在银行转为储蓄存款或以支票、银行本票支付； 确需全额支付现金，经开户银行审查批准。 二、现金使用的限额： * 现金使用限额有开户银行核定 * 3-5天日常零星开支 * 边远地区不超过15天日常零星开支 * 想增加，向开户银行申请，由其核定。 三、现金收支的基本要求： * 1.现金收入当日送存开户银行 * 2.不得“坐支”，支付现金，从现金限额内支付或在开户银行提取，不得从现金和收入中支付。 * 3.从开户银行提取现金，注明用途，有单位财会部门负责人签字。 * 4.因采购地点不确定等特殊原因，向开户银行申请，由本单位财会部门负责人签字。 5.不许白条顶库，不许套取现金，不得小金库等。 四、建立健全现金核算与内部控制： 日清月结 对库存现金采用实地盘存法，编制现金盘点报告单。 1.建立单位货币资金内部控制制度： 单位负责人对本单位货币资金内部控制的建立健全等负全责。 2.加强货币资金业务岗位管理： 出纳不得兼任集合、会计档案保管和收入、支出、