第九章货币资金管理03.doc

第九章　货币资金 一、单项选择题 1. 库存现金清查过程中，无法查明原因的现金短款，经批准应该记入（）科目。 A.管理费用 .财务费用 C.其他应收款 D.营业外支出 2. 当发现有待查明原因的现金短缺时，应贷记（）。 A.待处理财产损溢 .库存现金 C.其他应收款 D.管理费用 3. 当发现无法查明原因的现金溢余时，经批准后，借记（）。 A.待处理财产损溢 .营业外收入 C.其他应收款 D.管理费用 4. 下列不属于现金支付业务的原始凭证的是（）。 A.车、船票 .付款凭证 C.工资单 D.借款收据 5. 以现金支付给采购人员预借的差旅费，应借记（）账户。 A.库存现金 .管理费用 C.材料采购 D.其他应收款 6. 按照现金内部控制制度的要求，下列说法不正确的是（）。 A.现金要实行日清月结 .各种现金开支要进行审批 C.单位的库存现金可以以个人名义存入银行 D.库存的纸币和铸币应实行分类保管 7. 根据内部控制制度的要求，出纳人员不可以（）。 A.登记现金和银行存款日记账 .保管库存现金和各种有价证券 C.保管会计档案 D.保管空白收据、空白支票以及有关印章 8. 远离银行机构或交通不便的企业的库存现金限额为最高不超过（）天的开支需要量。 A.5 .10 C.15 D.20 9. 下列不属于现金结算范围的是（）。 A.职工工资、各种工资性津贴 .根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金 C.出差人员必须随身携带的差旅费 D.结算起点1000元以上的大额支出 10. 关于银行存款的序时核算，下列说法不正确的是（）。 A.应该设置银行存款日记账 .应该按照业务发生的先后顺序逐笔登记 C.不必每日结出余额 D.银行存款的序时核算就是银行存款的明细核算 11. 下列不通过“其他货币资金”核算的是（）。 A.存出投资款 .信用证存款 C.信用卡存款 D.备用金 12. 银行汇票存款通过（）科目核算。 A.银行存款 .其他货币资金 C.应付票据 D.应收票据 13. 企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项是（）。 A.外埠存款 .银行汇票 C.银行本票 D.在途货币资金 14. 下列业务中属于收入银行存款核算的是（）。 A.从银行提取库存现金 .从银行取得短期借款 C.支付前欠货款 D.销售商品收到商业汇票一张 15. 下列结算方式中，由付款人直接委托银行将款项支付给收款人的结算方式是（）。 A.汇兑结算方式 .支票方式 C.银行本票结算方式 D.银行汇票结算方式 16. 商业汇票的付款期限一般不得超过（）。 A.1个月 .6个月 C.10个月 D.1年 17. （）结算方式只适用于在同一票据交换区域需要支付各种款项的单位和个人。 A.银行汇票 .银行本票 C.商业汇票 D.信用证 18. 关于银行汇票，下列说法不正确的是（）。 A.银行汇票由出票银行签发 .银行汇票适用于先收款后发货或钱货两清的商品交易 C.银行汇票适用于赊销 D.单位和个人均可使用 19. 用于办理各项专用资金的收付的账户是（）。 A.基本存款 .一般存款 C.临时存款 D.专用存款 20. （）账户不得办理库存现金支取。 A.基本存款 .一般存款 C.临时存款 D.个人银行结算账户 21. 企业日常经营活动的资金收付通过（）账户办理。 A.基本存款 .一般存款 C.临时存款 D.专用存款 22. 银行存款账户可以分为（）类。 A.2 .3 C.4 D.5 二、多项选择题 1. 企业进行库存现金清查时发现库存现金短缺100元，应由出纳员赔偿。按照企业会计制度，账务处理正确的是（）。 A.借：待处理财产损溢　　　　100 贷：库存现金　　　　　　　　100 .借：其他应收款　　　　100 贷：库存现金　　　　　　　100 C.借：营业外支出　　　　　100 贷：库存现金　　　　　　　　100 D.借：其他应收款　　　　　100 贷：待处理财产损溢　　　100 2. 库存现金盘盈的账务处理中，可能贷记的科目有（）。 A.管理费用 .营业外收入 C.销售费用 D.其他应付款 3. 属于库存现金支出的原始凭证有（）。 A.工资单 .借款收据 C.差旅费报销单 D.付款凭证 4. 采购员报销差旅费涉及的账户有（）。 A.其他应收款 .库存现金 C.其他应付款 D.管理费用 5. 下列符合库存现金保管制度的是（）。 A.超过库存限额的现金应在当日下班前送存银行 .超过库存限额的现金应在次日下班前送存银行 C.限额内的库存现金下班后可以自由存放在出纳员的抽屉内过夜 D.限额内的库存现金下班后必须存放在保险柜内 6. 下列符合库存现金收支规定的是（）。 A.企业的库存现金收入当日必须送存银行 .一般不允许坐支 C.提现时开具库存现金