会计基础综合题练习.docVIP

2、 华天公司2008年12月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下： （1）华天公司银行存款日记账的记录 日 期???????????????? 摘??? 要?????????????????????? ???金 额 12月29日????? 因销售商品收到98＃转账支票一张???????? ???15 000 12月29日????? 开出78＃现金支票一张???????????????? ??????1 000 12月30日????? 收到A公司交来的355＃转账支票一张??????? ???3 800 12月30日????? 开出105＃转账支票以支付货款?????????????? 17 100 12月31日????? 开出106＃转账支票支付明年报刊订阅费????? ????500 ??????????????????? 月末余额???????????????????????????147 800 （2）银行对账单的记录（假定银行记录无误） 日 期???????????????? 摘??? 要??????????????????????? 金 额 12月29日????? 支付78＃现金支票??????????????????? ??????1 000 12月30日????? 收到98＃转账支票??????????????????? ?????15 000 12月30日????? 收到托收的货款?????????????????????? ????25 000 12月30日????? 支付105＃转账支票??????????????????????? 11 700 12月31日??? ??结转银行结算手续费???????????????????????? ?100 ??????????????????? 月末余额??????????????????????????174 800 要求：代华天公司完成下列错账更正后的银行存款余额调节表的编制。(本题分数：8分) ?银行存款余额调节表 编制单位：华天公司???????????? 2008 年 12 月31 日??????????????? 单位：元 项?? 目 金? 额 项? 目 金? 额 企业银行存款日记账余额 （1） 银行对账单余额 （5） 加：银行已收企业未收的款项合计 （2） 加：企业已收银行未收的款项合计 （6） 减：银行已付企业未付的款项合计 （3） 减：企业已付银行未付的款项合计 （7） 调节后余额 （4） 调节后余额 （8） ?银行存款余额调节表 编制单位：华天公司???????????? 2008 年 12 月31 日??????????????? 单位：元 项?? 目 金? 额 项? 目 金? 额 企业银行存款日记账余额 （1） 银行对账单余额 （5） 加：银行已收企业未收的款项合计 （2） 加：企业已收银行未收的款项合计 （6） 减：银行已付企业未付的款项合计 （3） 减：企业已付银行未付的款项合计 （7） 调节后余额 （4） 调节后余额 （8） 3、 华天公司2008年12月末结账前的余额试算表如下。 ?????????????????????????????????? ?华天公司结账前余额试算表 ????? ????????????????????????????2008年12月??????? 单位：元 账户名称 借方余额 贷方余额 库存现金 500 ? 银行存款 85 000 ? 应收账款 45 500 ? 库存商品 170 000 ? 固定资产 200 000 ? 累计折旧 ? 5 000 短期借款 ? 20 000 应付账款 ? 50 000 实收资本 ? 200 000 盈余公积 ? 2 000 利润分配 ? 8 000 本年利润 ? 40 000 主营业务收入 ? 206 000 销售费用 10 000 ? 管理费用 20 000 ? 合??? 计 531 000 531 000 ?月末，华天公司的会计人员进行了以下经济事项进行了结账处理： （1）计提本月办公用固定资产折旧1 000元。（2）结转本月已售商品成本，共计100 000元。 （3）结转本月的损益类账户至“本年利润”账户。（4）按25％的所得税税率计算本月应交所得税。 （5）将本月所得税结转至“本年利润”账户。（6）结转“本年利润”账户。 要求：根据上述资料，完成下列华天公司12月份的结账后试算平衡表的编制。????????????????????? ????????? 华天公司 ??????????????????????? ???????????结账后余额试算表 ????????????????????