出纳实务课件大全王星宁概要.ppt

注意：银行本票和银行汇票的区别 本票是其签发者的付款承诺 汇票是其签发者的支付命令 汇票是出票人要求他人付款的委托或指示。因此，汇票有三个当事人，即出票人、付款人与收款人 本票只有两个当事人，即出票人(同时也是付款人)与收款人 本票同城使用 汇票异地使用 商业汇票 银行承兑汇票VS银行汇票 银行承兑汇票是由银行承兑，由在承兑银行开立存款帐户的存款人签发，承兑银行按票面金额向出票人收取万分之五的手续费。银行汇票是汇款人将款项交存当地出票银行，由出票银行签发的，由其在见票时，按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。银行汇票有使用灵活、票随人到、兑现性强等特点，适用于先收款后发货或钱货两清的商品交易。单位和个人各种款项结算，均可使用银行汇票。 汇兑凭证 【业务资料】 2008年6月23日，北京市中环电器公司开出电汇汇票，向福建天马科技有限公司（开户银行：交通银行仁福路支行，账号：63025942654）偿付前欠款80000元。 【相关岗位】 出纳、往来核算会计、财务负责人 【业务办理】 （1）出纳员到银行办理电汇手续，并取回“电汇凭证（回单）”。 （2）将“电汇凭证（回单）”交往来会计填制记账凭证。 （3）出纳员根据财务负责人审核无误后的记账凭证，登记银行存款日记账。 电汇信汇 电汇是以电报方式将汇款凭证转发给收款人指定的汇入行。 信汇是以邮寄方式将汇款凭证转给外地