费用报销管理办法.doc

关于下发《**集团费用报销管理办法》和《** 集团差旅费报销管理办法》的通知 各有关单位： 为了加强财务管理，提高费用管控水平，提升集团盈利能力，促进费用开支的节约化、制度化、程序化、规范化，结合集团公司实际情况，特制定本办法，请各单位转发至部门，并组织宣传和贯彻执行。执行过程中发现的问题请及时反馈给财务审计部，以便我们完善和修订。 二○一二年十月九日 主送：********************** 抄送：*************************** **集团费用报销管理办法（试行） 第一章 总则 为了加强财务管理，提高费用管控水平，提升集团盈利能力，促进费用开支的节约化、制度化、程序化、规范化，结合集团公司实际情况，特制定本办法。 本办法所称“费用”，是指公司零星物资采购（不需签订合同的零星材料、办公用品、工具配件等）以及公司组织生产经营和管理所发生的差旅费、办公费、运输费、招待费等。 费用开支遵循“计划安排，逐级签批，预算控制，加强监督”的基本原则。 借款和报销的审批均采用“三级授权”的方式，即：额度内的一般性费用由分管领导审批，超额度和预算外费用由总经理审批，非经营性开支及特殊费用由董事长审批。 本办法适用于集团所属工业企业。 第二章 借款管理 员工发生各项费用支出，原则上按照“先借后报、一事一借”的原则向公司申请借款，特殊情况员工可事先垫支500元以下的费用发生后报销。员工借款需填制《借款申请单》，注明借款事由，经部门领导签字后，按以下审批权限办理： （一）2000元（含）以下的日常费用性借款，由分管领导和财务总监联合签批。 （二）5000元（含）以下的零星材料采购、工具配件采购，由分管领导和财务总监联合签批。 （三）超过以上权限的借款经分管领导签字后，由总经理和财务总监联签。 （四）紧急事项总经理因故暂时未能签字的，须事先电话向总经理请示，总经理可授权副总以上人员签字，事后由总经理补签。 以下款项为非经营性开支，需在总经理签字后由董事长签批： （一）同一事项超过5000元（含）的业务招待费、慰问费或协调费。 （二）同一事项超过5000元（含）的非工资性奖金或奖励。 （三）10000元（含）以上的现金借款或支出（包括对非公账户汇款）。 （四）个人向公司借支与生产经营无关的款项。 公司财务总监和总经理借支款项，均由董事长签批。 财务付款流程： （一）财务部门收到《借款申请单》后，由会计人员填制付款凭证。《借款申请单》审批不全的，财务人员不得越权办理。 （二）出纳人员审核《借款申请单》与付款凭证无误后，在付款凭证上签章，借款人在付款凭证上签字，出纳人员根据付款凭证记载的金额向借款人支付款项。现金支付的，出纳人员需在付款凭证上加盖“现金付讫”章。 （三）会计人员未填制付款凭证的，出纳人员不得支付款项，严禁白条抵库和坐支现金。 员工个人借款实行“前账不清，后账不借”的规定。原则上与生产经营有关的借款应在一个月内清账，非经营性借款在三个月内清账，特殊情况需向总经理和董事长书面说明。到期未清账的，财务人员有权拒绝其再次借款，经总经理同意后从其当月工资中扣除所借款项予以冲账。 第三章 报销管理 费用报销采用分级控制的原则，各部门负责本部门人员费用报销的实质性、合理性的一级审查；财务对报销票据的合法进行二级审查；总经理进行最后的审核批准应将费用单据加以整理归类，区别费用性质分类粘贴，便归类计算和整理。费用发生的真实性、费用预算金额与实际金额差异的合理性原始发票和单据进行合法性金额总经理进行最后的审查和审批日常费用主要包括差旅费、电话费、办公费、低值易耗品、业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算出差人员首先填写《出差申请》，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及等，出差人员应在个工作日招待费是指公司员及各职能部门在业务往来中有关人员所发生的餐费、礼品费及其他相关费用需发生待而无法由公司统一管理，集中购置并指定专人负责。附有供货单位公章的出货单或电脑小票。汽车每年一次性必须支出的费用，如保险费、车船使用税、年审费、检测费等报销时要附上具体维修项目明细单因车辆违章的罚款、拖车费、保管费，一律由驾驶员本人驾驶员本人。暂按核定报销，成都市五城区高新区新都、温江、双流、龙泉都江堰、彭州、金堂、新津、崇州、大邑、邛崃大连、秦皇岛、天津、烟台、青岛、连云港、南通、宁波、温州、福州、湛江、北海 - 1 - 务 职 准 标 级 等 目 项