第九章 资产.pptVIP

(二）库存现金管理 1.库存现金开支范围： 国务院颁布的《现金管理暂行条例》规定允许企 业使用现金结算的范围，主要是用于对个人的结算和支付以及结算起点（1000元）以下的零星支出。 不属于现金开支范围的支出，应通过银行转账结算。 （4）库存现金清查 1.清查方法：定期（每日）和不定期的实地盘点 2.账户设置：设立“待处理财产损益—待处理流动资产损益”账户核算现金溢缺。 3.账务处理： 发生现金短款时： 借记：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 贷记：库存现金 发生现金长款时：分录与短款相反。 待查明原因后作如下处理： （一）如为库存现金短缺：属于应由责任人赔偿的部分，借记“其他应收款—应收库存现金短缺（××人）或“库存现金”等科目；应有保险公司赔款的部分，借记“其他应收款—应收保险赔款”科目；属于无法查明的其他原因，根据管理权限，经批准后处理，借记“管理费用—库存现金短缺”科目，贷记“待处理财产损溢—待处理流动资产损溢”账户。 （二）如为库存现金长款：应借记“待处理财产损溢—待处理流动资产损溢”账户，属于应支付给有关人员或单位的，贷记“其他应付款—应付现金溢余”科目；属于无法查明原因的库存现金溢余，经批准后，贷记“营业外收入—库存现金溢余”科目。 第四节 固定资产 固定资产的含义与特征 固定资产的分类与计价标准 固定资产增加的核算 固定资产