教育单位报帐员业操务作实务.docVIP

教育系统报帐员业务操作实务 一、单位收支报帐程序 1、收入报帐 （1）单位在收取行政事业性收费并足额存入区财政局的预算外资金专户后，将填制的《中小学、大中专院校专用票据》或《四川省政府非税收入通用票据》的记帐联，连同《四川省非税收入一般缴款书》回单交核算会计记帐。 （2）单位使用预算外资金，由教育经费管理办公室根据各单位资金缴存进度，统一编制用款计划，报财政局非税收入科审核后，将资金拨入区会计核算中心资金股。资金股开具《核算中心资金收款通知单》，将该通知单第三联交区教育经费管理办公室核算会计记帐，第二联交各单位登记收入辅助帐。 （3）单位在收取课本费等代收费及往来结算收入并足额存入区会计核算中心教育经费收入专户后，将缴款回单交区会计核算中心资金股，由资金股开具《核算中心收款通知单》，报帐员将该通知单的第三联连同学校（单位）开具的《中小学、大中专院校专用票据》或《四川省非经营性结算统一收据》记帐联交核算会计记帐，《核算中心收款通知单》第二联交各单位登记有关收入辅助帐。 学校收取学生的费用后，票据记帐联必须按收费明细项目填制《原始凭证汇总单》，收费票据按规范整理。 2、支出报帐 （1）人员经费支出的报帐 ①财政直发工资部分由单位填制职工工资花名册和《银行代发工资（补贴）汇总表》，送交区财政局教科文科审定后，报财政局国库科办理职工工资转帐、上卡工作。报帐员将银行签章后的银行代发工资汇总表