一般纳税人申报操作说明.doc

一般纳税人申报操作说明 互联网输入网址:8001/sst/进入税税通网上办税厅界面： 输入用户名密码之后登陆成功，点我要申报-网上申报进入网页申报系统： 每月初次登陆纳税人会有自动更新信息的过程，更新信息之后进入基础信息界面： 点纳税申报进入纳税申报界面，显示纳税人可以操作的税种： 点增值税一般纳税人名称链接进入增值税一般纳税人列表界面，带红星号的为必填表，是否有数据都需要保存： 点各附表名称进入报表界面，填表之后点保存按键保存报表： 附表一销售额填写之后销售税额会自动计算生成，并且可以手动修改： 报表填写完毕之后点右下角的保存按钮可以保存报表，保存之后的报表在附表界面报表后的状态是“已保存”状态，（增值税主表需要在附表一与附表二都是“已保存”状态时才可以打开填写） 本期营改增一般纳税人在原有报表基础上新增“不动产分期抵扣计算表”、“本期抵扣进项税额结构明细表”、“营改增税负分析测算明细表”，有相应数据的企业可以根据填表说明自行填写： 当列表界面必填表都是“已保存”状态时，在纳税申报界面增值税后面的填写状态也会变成“已保存”状态。（在列表界面点“确定”，或者“纳税申报”返回纳税申报界面。） 财务报表季报是按季度申报，在季报月份（1、4、7、10月份）时申报主税种会要求绑定财务报表一同申报（财务报表绑定规则，有所得税时绑定所得税，无所得税有一般纳税人增值税时绑定增值税），非季报月申报主税种不要求绑定财务报表，财务报表会展现上季度属期的财务报表，可以进行修改。 增值税填写状态“已保存”时，如数据无误，可以进行申报，将增值税税种前面对勾选中，点右下角“申报”按钮即可申报： 申报成功之后，再点击“纳税申报”回到纳税申报界面，增值税的申报状态将变为“已申报”：  营改增一般纳税人新增功能说明 根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第13号，下简称13号公告）文件的规定，自2016年6月1日起，启用新的增值税申报表。现就增值税一般纳税人申报表提出网上申报需求变更，具体内容如下： （一）新增《增值税纳税申报表附列资料（五）》（不动产分期抵扣计算表） 增值税纳税申报表附列资料（五） （不动产分期抵扣计算表） 税款所属时间：? 年? 月 日至? 年 月 日?? 纳税人名称：(公章) 金额单位：元至角分 期初待抵扣不动产进项税额 本期不动产进项税额增加额 本期可抵扣不动产进项税额 本期转入的待抵扣不动产进项税额 本期转出的待抵扣不动产进项税额 期末待抵扣不动产进项税额 1 2 3≤1+2+4 4 5≤1+4 6=1+2-3+4-5 　 　 　 　 　 　 （1）填写说明： ①本表由分期抵扣不动产进项税额的纳税人填写。 ②“税款所属时间”“纳税人名称”由系统自动带出。 ③第1列“期初待抵扣不动产进项税额”：填写纳税人上期期末待抵扣不动产进项税额。 ④第2列“本期不动产进项税额增加额”：填写本期取得的符合税法规定的不动产进项税额。 ⑤第3列“本期可抵扣不动产进项税额”：填写符合税法规定可以在本期抵扣的不动产进项税额。 ⑥第4列“本期转入的待抵扣不动产进项税额”：填写按照税法规定本期应转入的待抵扣不动产进项税额。 本列数≤《附列资料（二）》第23栏“税额”。 ⑦第5列“本期转出的待抵扣不动产进项税额”：填写按照税法规定本期应转出的待抵扣不动产进项税额。 ⑧第6列“期末待抵扣不动产进项税额”：填写本期期末尚未抵扣的不动产进项税额，按表中公式填写。 （2）本表表内表间关系： ①第1列“期初待抵扣不动产进项税额”=本表第6列上期“期末待抵扣不动产进项税额”。新申报表上线的第一个月（即2016年6月申报期），该列置为0。 ②第2列“本期不动产进项税额增加额”=《附列资料（二）》第9栏“税额”。 ③第3列“本期可抵扣不动产进项税额”=《附列资料（二）》第10栏“税额”。 ④第4列“本期转入的待抵扣不动产进项税额” ≤《附列资料（二）》第23栏“税额”。 （二）新增《本期抵扣进项税额结构明细表》 本期抵扣进项税额结构明细表 税款所属时间： 年 月 日至 年 月 日 纳税人名称：（公章） 　 金额单位：元至角分 项目 栏次 金额 税额 合计 1=2+4+5+11+16+18+27+29+30 　 　 一、按税率或征收率归集（不包括购建不动产、通行费）的进项 17%税率的进项 2 　 　 其中：有形动产租赁的进项 3 　 　 13%税率的进项 4 　 　 11%税率的进项 5 　 　 其中：运输服务的进项 6 　 　 电信