【2017年整理】第二部分内部控制基本规范.docVIP

第二部分　内部控制基本规范 ? 　　一、框架结构　　财政部、证监会、审计署、银监会、保监会于2008年6月28日联合发布了《企业内部控制基本规范》，共七章五十条，适用于在中华人民共和国境内设立的大中型企业。　　（1）要求上市公司于2009年7月1日起开始实施，执行基本规范的上市公司，应当对本公司内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告，并可聘请具有证券、期货业务资格的中介机构对内部控制的有效性进行审计；　　（2）鼓励非上市的其他大中型企业执行；　　（3）小企业和其他单位可以参照本规范建立与实施内部控制。　　　　　　二、内部控制的解释　　1.内涵　　内部控制是指为确保实现企业目标而实施的程序和政策。内部控制还应确保识别可能阻碍实现这些目标的风险因素并采取预防措施。　　《企业内部控制基本规范》中指出，内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的，旨在实现控制目标的过程。　　关键词：全面、全员、全过程　　2.内部控制目标　　内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效益和效果，促进企业实现发展战略。　　合规目标：企业经营管理合法合规　　资产目标：资产安全　　财务报告目标：财务报告及相关信息真实完整　　经营目标：提高经营效率和效果　　战略目标：促进企业实现发展战略　　　　关键