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财税法定研讨题 参考书目 1、刘剑文：《民主视野下的财政法治》，北京大学出版社2006年版。 2、刘剑文：《税法专题研究》，北京大学出版社2002年版。 3、史际春：《经济法》，法律出版社2005年版。 4、刘隆亨：《当代财税法基础理论及热点问题》，北京大学出版社1997年版。 5、刘丽：《税权的宪法控制》，法律出版社2006年版。 6、许炎：《论赋税与宪政的关系》，中国政法大学2007年博士学位论文。 7、钱俊文：《国家征税权的合宪性控制》，法律出版社2007版。 8、朱孔武：《财政立宪主义研究》，浙江大学宪法行政法专业2005年度博士论文。 9、周刚志：《财政分权的宪政原理》，法律出版社2010年版。 12、马骏：《国家治理与公共预算》，中国财政经济出版社2007年版。 10、秦前红：“论宪法上的税”，共识网。 11、张千帆：“中央与地方财政分权”，中评网。 思考题 我国宪法、立法法、税收征管法是如何规定税收与财政问题的？ 宪法：第五十六条　中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务。其一是公民有纳税的义务；其二是公民的这种纳税应该依照法律，即政府必须依照法律征税，公民有且依照法律才负纳税义务。仅此一条规定，“既没有关于国家税收制度的一般性规定，也没有关于国家征税权的专门性规定。宪法没有对税收立法权限、立法程序、立法原则以及纳税人权利与义务的明确规定。 立法法：第八条下列事项只能制定法律：（六）税种的设立、税率的确定和税收征收管理等税收基本制度；（税收法定） 税收征管法：第三条　税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。　　第四条　法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。　　纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。、、、、、、 财政的规定： 宪法： 1、第六十二条：全国人民代表大会行使下列职权：（九）审查和批准国民经济和社会发展计划和计划执行情况的报告（十）审查和批准国家的预算和预算执行情况的报告 2、第67条第五项规定了全国人民代表大会常务委员会在全国人民代表大会闭会期间，具有审查和批准国民经济和社会发展计划、国家预算在执行过程中所必须作的部分调整方案的职权。 3、第70条规定了全国人民代表大会设立财政经济委员会。在全国人民代表大会闭会期间，财政经济委员会受全国人民代表大会常务委员会的领导。财政经济委员会在全国人民代表大会和全国人民代表大会常务委员会领导下，研究、审议和拟定有关财政经济议案。 4、第89条第五项规定国务院负责编制和执行国民经济和社会发展计划和国家预算，领导和管理经济工作和城乡建设。 5、第91条规定了国务院设立审计机关，负责对国务院各部门和地方各级政府的财政收支，对国家的财政金融机构和企业事业组织的财务收支，进行审计监督。审计机关在国务院总理领导下，依照法律规定独立行使审计监督权，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。 6、第99条又规定了地方各级人民代表大会在本行政区域内，保证宪法、法律、行政法规的遵守和执行；依照法律规定的权限，通过和发布决议，审查和决定地方的经济建设、文化建设和公共事业建设的计划。 县级以上的地方各级人民代表大会审查和批准本行政区域内的国民经济和社会发展计划、预算以及它们的执行情况的报告；有权改变或者撤销本级人民代表大会常务委员会不适当的决定。 民族乡的人民代表大会可以依照法律规定的权限采取适合民族特点的具体措施。 7、第117条具体规定了民族自治地方的自治机关有管理地方财政的自治权。凡是依照国家财政体制属于民族自治地方的财政收入，都应当由民族自治地方的自治机关自主地安排使用。 宪法对财政预算的规定，是我们做好各项财政工作的法律依据。财政部门必须依据宪法法律规定，认真履行财政预算编制执行等工作。 税收，税权，我国人大的税收立法权的转让与回收过程？ 税收：税收是国家（政府）公共财政最主要的收入形式和来源。税收的本质是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制取得财政收入所形成的一种特殊分配关系。它体现了一定社会制度下国家与纳税人在征收、纳税的利益分配上的一种特定分配关系。马克思说，“国家存在的经济体现就是捐税”，“赋税是政府机器的经济基础，而不是任何东西。” 税权：税权，也称课税权，是指由宪法，法律赋予政府行使开征,停征，免征，退税，补税等一系列税收事务权利的总称 立法是国家的重要