财政金融-考前辅2导0131].06.docVIP

《财政金融》考前辅导材料 2013年6月 第一部分 试卷介绍 本次考试时间90分钟，闭卷。主要涉及的题型有单项选择题（10个）、论述题（5个，专科生只作答4个）。 第二部分 复习要点 本课程的章节知识点如下： 第一章 财政导论 第一节 现代市场经济中的市场与政府 现代市场经济是政府宏观调控下的市场经济 市场经济特征和市场失灵 市场经济的特征 自由性 竞争性 平等性 法制性 市场失灵 所谓市场失灵，是指市场机制本身存在无法解决或解决不好的问题和缺陷：主要存在以下几点： 垄断（垄断是市场机制本身解决的问题，需要市场之外的力量来加以解决 信息不对称、不充分 外部效应和公共产品 收入分配不公 经济波动与失衡 市场经济中的政府职能 提供公共产品 制定市场运行规则 对经济运行实行计划指导或宏观调控 财政概念 财政是一个分配范畴 财政分配的主体是国家 财政分配的主体，一般都认为是国家，因为财政分配是以国家的存在为前提，是由国家来组织的，在国家财政分配中居于主导地位。 财政分配的主体是国家，这包括以下几层含义：第一，财政分配以国家为前提，国家直接决定着财政的产生、发展的范围；第二，在财政分配中，国家处于主动的、支配的地位，国家是财政分配活动的决定者和组织者；第三，财政分配是在全体社会范围内进行的集中性分配，属于宏观分配。 财政分配的对象是国民收入或国民生产总值 财政分配的目的是保证国家实现其职能 （四）公共财政实质上是市场经济财政 （五）公共财政的特征 着眼于弥补市场失灵 立足于是非营利性 财政活动规范化、法制化 （六）我国建立公共财政的必要性 （七）公共产品及其特征 1、效用的不可分割性 2、消费的非排他性 3、取得方式的非竞争性 4、提供目的的非营利性 二、财政概念的简要概括 是国家为了满足社会公共需要，对部分国民收入或国民生产总值进行的集中分配，可简称为国家的分配。 财政的职能 一、资源配置职能 （一）资源配置的含义 财政资源配置职能的主要内容 调节全社会资源在政府部门和非政府部门（企业和个人）之间的配置 调节资源在产业部门之间的配置 调节资源在地区之间的配置 收入分配职能 收入分配过程和目标 财政收入分配职能的主要内容 财政收入分配职能主要是通过调节企业的利润水平和居民的个人收入水平来实现的。 经济稳定职能 经济稳定的含义 充分就业 物价稳定 国际收支平衡 财政经济稳定职能的主要内容 通过财政预算政策进行调节 通过制度性安排，发挥财政“内在稳定器”的作用 财政支出概述 财政支出的分类与结构 财政支出的分类 按财政支出的性质分类 按财政支出的性质不同，可以把财政支出分为购买支出和转移性支出，购买性支出又称消耗性支出，是指政府购买商品或劳务的行为。 转移性支出是指政府按照一定方式，把一部分财政资金无偿地，单方面转移给居民和其他收益者的支出，主要有补助支出、捐赠支出和债务利息支出，它体现的是政府的非市场型再分配活动。挖潜 第五节 税收负担 一、税收负担含义 税收负担是指因国家课税相应地减少了纳税人可支配收入的数量或份额。 二、税负转嫁 1、前转 2、后转 3、混转 4、税收资本化 第七章 税收制度 第一节 我国税收制度与税收改革 一、我国税收制度的历史演讲 二、1994年税收改革的主要内容 以推行规范化的增值税为核心，相应设置消费税、营业税，建立新的商品课税体系 对内资企业实行统一的企业所得税 统一个人所得税 调整、撤并和开征其他一些税种 实行分税制财政体系 推进税收征管制度改革 第二节 商品课税 一、商品课税的特点 以商品和非商品流转额为计税依据 课征普通、税源广泛 征管便利 商品课税属于间接税 二、我国商品课税的主要税种 增值税 增值税的概念和优点 优点主要有几点：（1）可以避免重复征税和税负不公的问题。另外，在增值税税率统一的情况下，全能性企业和专业性企业、各种联合企业的税负平衡，这为企业扩大协作创造了有利条件，有利于生产专业化的发展。?（4）实行增值税后，通过加强对纳税人的扣税凭证的管理，就可以建立起纳税人之间的利益制约机制，使增值税具有自我控制机制=营业税×适用税率 所得课税 一、所得课税的特点：是对以所得额为课税对象的税种的总称。 特征：1、税负相对公平 2、所得税属于直接税 3、课税有弹性 4、征管复杂 二、我国所得课税的主要税种 企业所得税 纳税人，2、征税对象及范围，3、计税依据和税率。企业所得税的计税依据是应纳税所得额。应纳税所得额是纳税人每个纳税年度的收入总额减去准予扣除项金额之后的余额。企业所得税实行统一的33%的比例税率。4、应纳税额的计算。应纳税额=应纳税所得税×适用税率。 外商投资企业和外国企业所得税 纳税人：包括外商投资企业和外国企业两类，外商投资企业包括中外