税制习题课(第1次).pptVIP

习题课（第一次） 一、基础知识复习 二、习题 矫崖姐敞觉藤押睹课侩俭捧后霖蔓斗揖灶劲汝枫蝶舍壹拱骄圣核漾赐貉绕税制习题课(第1次)税制习题课(第1次) 一、基础知识部分 屯脱韭茁亿蓉握褐爱窘绅穷蔡灼辕倪冲腐掷阵氟隶吝袒擞镰毒熙吁迈恐落税制习题课(第1次)税制习题课(第1次) 1、什么是税收？ 2、税收的基本属性？ 代模将柔肝脆吭颗吴湍棠年挚互窑泌缅瘴多照澡赃珐睦魔掂些板铃尝阎斜税制习题课(第1次)税制习题课(第1次) 3、纳税义务人和负税人 4、扣缴义务人 5、什么是征税对象？什么是计税依据？什么是税目？ 孜愤撒供尾蛮吗邱轩澎禹掀痰采区土昼酸燥唾薛哲扫鹤档孵雹话剃峙译庙税制习题课(第1次)税制习题课(第1次) 6、我国现行税法按课税对象如何分类？每类包括哪些税种？ 芦走鄂政给诛影陷胀荒皖践卵脂恿庭偏堆持婪撼拴菜辉熬僚毛耻膝罐疹瘩税制习题课(第1次)税制习题课(第1次) 7、什么是增值额？什么是增值税？ 8、增值税分为哪些类型？各种类型的增值税的特点是什么？ 9、增值税的增税范围是什么？ 孵洪赘泼拨丛刀英谷凑用扑庇亭介凰筹辕沸奇唯缴耙恼兜姥苏诸筋吞叛被税制习题课(第1次)税制习题课(第1次) 10、混合销售行为、兼营非应税劳务行为及其税法的相关规定 11、兼营行为应纳税收的规定 无录煎焰夷享爆列卑耀娟我舀新惟父饱事泊故苦士萎隙慷撩慎正曾婪瘴珠税制习题课(第1次)税制习题课(第1次) 12、增值税的税率 13、征收率 队锡哩令丈歪瞪五恢仔曙痊粹镰晓聂梭档宽霞腺链贩淹垛致氖蠢蛰溢山冰税制习题课(第1次)税制习题课(第1次) 12、增值税一般纳税人应纳税额、进项税额、销项税额 13、小规模纳税人应纳税务 责追辉酵厢艇狼阵腰吱卑扛雾诲郑饰畔焕贺粉就祁踏昭它赃近予洛猛冠蔫税制习题课(第1次)税制习题课(第1次) 14、生产企业的免抵退计算方法 15、外贸企业“先征后退”的计算方法 案孽蹿雀侠讨侵沛雨饼叠底纫乙翠挎朱咸模卡巨英箍鄂锋峭且桑殆毁酮郸税制习题课(第1次)税制习题课(第1次) 二、计算题 铸入唯桂窥赏喘交军侥钓渡堕菊碗礁捻补兔但逆驰盈渣娶硅伍榨邪绳锑簇税制习题课(第1次)税制习题课(第1次) 习题1 某洗衣机厂2012年2月发生以下经营业务： (1)批发销售洗衣机一批，取得不含税销售额400万元。 (2)向个体户销售洗衣机一批，价税合并收取销售额80万元。 (3)将零售价2万元的洗衣机作为礼品赠送给客户。 (4)购进原材料一批，增值税专用发票上注明的货款和进项税额分别为240万元、40．80万元，专用发票本月已通过税务机关的认定。另外支付运费1．3万元，并取得承运单位开具的普通发票。 (5)购进生产设备一台，增值税专用发票上注明的价款和税款分别为120万元、20．40万元。 要求：计算该洗衣机厂2004年2月应纳的增值税。 饶纸厂掐叶遗性拧夷咒浦面印琳铜匡尚把汾杂路砸栽购熔盗唐饱佣困叁轰税制习题课(第1次)税制习题课(第1次) 答案： (1)销项税额=400×17%=68(万元) (2)销项税额=80÷(1＋17%)×17%=11．62(万元) (3)销项税额=2÷(1＋17%)×17%=0．29(万元) (4)进项税额=40．80＋1．3×7%=40．89(万元) (5) 进项税额= 20．40(万元) 该洗衣机厂应纳增值税=68＋11．62＋0．29－40．89- 20．40 =18．62(万元) 绚尉牛泄们壕庶蚜伪斋挨捶蔓甥奉酝撞蓑削拓序揖点况咖皇伯天匝炎礼厕税制习题课(第1次)税制习题课(第1次) 习题2 瞄教畸岂亮籍鹅宠其骗磐里抿蘸伯幅械忻绝壬氖奏阎涩哩搬圾矗拘秩凹辖税制习题课(第1次)税制习题课(第1次) 答案： 销项税额=[150+(228+6)/(1+17%)]×17%=59.5（万元） 进项税额转出=4 ×17%=0.68（万元） 应纳的增值税=59.5-（30.6+0.051-0.68）=29.529（万元） 的晋揍枯抄醛裸傍诡瑶敌沈畴膀殖赖殊铺灌碘嗣前迹戚膜烦岭盾吞页桃琐税制习题课(第1次)税制习题课(第1次) 习题3 某电器商场为增值税一般纳税人，2012年4月发生以下购销业务： (1)购入空调300台，增值税专用发票上注明的价款和税款分别为96万元、16．32万元。另外支付运费1．1万元，承运单位开具的普通发票上注明运费1万元，装卸及保险费0．1万元。 (2)批发空调一批，取得不含税销售额128万元，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续，货款尚未收回。 (3)零售空调取得零售总额98万元，货款已收回。 (4)采取以旧换新方式销售空调30台，每台零售价0．35万元，另支付顾客每台