2-1 货币资金与应收款项(货币资金).pptVIP

2.1 货币资金 2.1.1货币资金概述 货币资金是企业资产中流动性最强的一类 1.货币资金内容 库存现金、银行存款和其他货币资金 2.货币资金的管理与控制 3.货币资金的管理与控制 （1）货币资金内部控制的基本要求 依照分工负责的原则在有关人员之间建立相互联系、相互制约的管理体系。它要求收支与记录的岗位分离、收支凭证经过有效复核或核准、收支及时入账且收支分开处理、建立严密的清查和核对制度，做到账实相符、制定严格的现金管理及检查制度等。 （2）货币资金内部控制的主要内容 收支业务的全过程分工完成、各负其责； 收支业务的会计处理程序制度化； 收支业务与会计记账分开处理； 收入与支出 分开处理； 内部稽核人员对货币资金实施制度化的检查。 2.1.2 库存现金 1.概述 （1）定义 是指存于企业、用于日常零星开支的现钞，不包括企业内部周转使用的备用金。 （2）账户设置 库存现金总账（一般采用三栏式）和现金日记账。 （3）核算要求 每日终了，库存现金总账余额应等于现金日记账余额，现金日记账余额等于库存现金余额。要求日清日结。 2.1.2 库存现金 掌握内容： 1. 使用范围； 2.库存现金限额； 3.日常收支管理