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公司治理與風險管理 陳錦烽 Ph.D., CIA, CPA 政治大學會計學系副教授 內部稽核協會理事、專業發展委員會主任委員 中華公司治理協會理事 電腦稽核協會監事 公司治理相關原則與規範 OECD公司治理六大原則 美國沙賓法案(Sarbanes-Oxley Act, 2002) 台灣證券交易所/櫃臺買賣中心，「上市上櫃公司治理實務守則」 證券期貨局，「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」 公司治理與風險管理 美國COSO委員會研究報告：「企業風險管理--整體架構」(Enterprise Risk Management – Integrated Framework)，2004年9月 企業風險管理（ERM）：「為企業管理過程的一部份，包括辨認潛在事項、衡量風險、決定管理風險的方式，並加以執行、評估及回饋，使企業的風險不會超出它的風險胃納（risk appetite），幫助企業達成其目標。」 企業風險管理推展現況調查 IIA研究基金會調查報告，2004年 調查目的： 蒐集組織推展ERM的情形及其涵蓋的風險 瞭解內部稽核在組織推動ERM過程中扮演的角色以及ERM對於內部稽核的影響 調查時間：2004年春季 調查對象：1,700位IIA全球稽核資訊網路（Global Auditing Information Network）會員 調查工具：線上問卷（online survey）-- The Role of the Internal Audit Function in Enterprise Risk Management 回覆人數：175（90％為內部稽核主管） 結語 風險管理為內部控制的延伸 企業風險管理必須由組織整體觀點出發 企業風險管理為公司治理的重要環節 組織內所有成員都應重視風險管理 建立適當的企業風險管理架構，有助於組織的營運目標 簡報完畢 敬請各位先進指教！ * * 第五屆海峽兩岸內部稽核交流研討會 2004/10/23 南京審計學院國際會議中心 本圖取自「會計研究月刊」，第239期，2005/10/1，p.42。 本圖取自「會計研究月刊」，第239期，2005/10/1，p.42。 本圖取自「會計研究月刊」，第238期，2005/9/1，p.34及p.41。 本圖取自「會計研究月刊」，第238期，2005/9/1，p.52。 本圖取自「會計研究月刊」，第238期，2005/9/1，p.53。 本圖取自「會計研究月刊」，第238期，2005/9/1，p.56。 本圖取自「會計研究月刊」，第238期，2005/9/1，p.58。 本圖取自「會計研究月刊」，第238期，2005/9/1，p.59。 回覆人員基本資料 (資料來源：Internal Auditor, February 2005, p.68.) ERM推展階段及涵蓋的風險 (資料來源：Internal Auditor, February 2005, p.69.) 是否正式設置風險長 (資料來源：Internal Auditor, February 2005, p.70.) 內部稽核參與企業風險管理（ERM）的程度 (資料來源：Internal Auditor, February 2005, p.71.) ERM對於內部稽核作業的影響 (資料來源：Internal Auditor, February 2005, p.72.)