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企業倫理與社會責任 導之以政，齊之以刑 授課老師：吳坤平 中華民國101年4月27日 企業倫理?內心節制 孔子說：「導之以政，齊之以刑，民免而無恥；導之以德，齊之以禮，有恥且格。」 人如果缺少倫理的節制，一心一意想賺錢，不論制度如何健全，懲罰如何嚴厲，都難免發生弊端，特別是面臨重大的利害選擇之際。內心的節制比外在的約束更重要。 企業倫理?政府回應（PSR架構） PSR架構即壓力（pressure）、現況（state）、回應（response），在追求環境的永續發展（sustainable development）結構中，經濟與社會形成壓力，形成環境系統，也就是我們所面對的狀況，然後必須由制度做出回應。 制度的回應作用在經濟活動上，再次造成環境系統的變化，如此循環變化下去。我們可透過經濟社會活動、環境狀況及制度回應的評估指標，進行衡量而確知此循環變化是邁向永續發展之目標。 若建構正確又可行的評估指標，就可掌握變化趨勢，進一步透過永續發展的決策進行適度修正。 倫理守則與政府法規 企業的經營倫理有兩個控制機制：一是自我控制的內在機制，另一個是外在的限制。 在企業情境中，前者有倫理守則（codes of ethics）、決策過程的改變，以及公司的社會審計。至於，主要的外在限制是政府的法規。 制定倫理守則對企業倫理的訓練與成效有明顯的幫助。因為有倫理守則時，員工會比較有規則可循，多少有利於公司倫理行為的發展。 美國政府?沙賓法案建制 美國自2001年12月安隆事件和2002年6月世界通訊事件發生後，陸續發生一連串大公司醜聞，引起全世界對美國會計制度與公司治理的關切。 參、眾兩院2002年7月26日分別以99對0與423對3票，通過沙賓法案（Sarbanes-Oxley Act），布希總統2002年7月30日簽署發布。 美國政府?沙賓法案內容 沙賓法案主要內容： 由獨立董事組成之審計委員會負責簽證會計師之聘任與解雇，並有獨立經費供查核之用； 定期更換審核團隊之資深會計師，並禁止會計師對雇主提供非關審核之服務； 高層主管應簽署公司之會計報表，對之負責； 公司不得貸款予其主管人員； 經理人對公司財務報告應維持充分之內部控管結構與程序； 會計師應確認其雇主對上述控管之評估，如有重大缺失應予揭露； ………………….. 公司治理?董事會組織架構 沙賓法案面臨的問題（1/2） 規定嚴苛，實施以來，使公司之營運成本大量增加，尤其是維護財報控管所需之巨額費用；會計師事務所因而財源廣進。 對公司CEO而言，一般認為可能降低企業勇於承擔風險之熱忱，因而減少積極作為，對整個經濟的影響猶未可知。 沙賓法案面臨的問題（2/2） 沙賓法案實施後，企業是否從此「弊絕風清」，大家都正派經營，學者持保留看法。套據中國老話：「道高一尺，魔高一丈」、「上有政策、下有對策」。（嚴法未必止弊） 美國麻省理工學院（MIT）梭羅（Lester Thurow）教授認為： 企業弊端是資本主義的常態而非異數。當繁榮結束、好景不再時，企業為達到財務目標，可能玩弄會計技巧，隱瞞真相，希望度過難關、等待復甦，而會計師受人聘雇，難免配合，終至釀成大禍。 那些為防範弊端再度發生所設計的新法規，猶如還在打上次戰爭的將軍，這些法規如早已存在，今天的弊端就不會出現，但並不能防止明天的弊案，因為明天的弊案會從新的漏洞發生。 我國法律建制?與企業有關重要法令（1/2） 責任（Responsibility）與義務（Liability）是緊密相連的，我們有履行責任的義務，也有履行義務的責任。 一般而言，人們應該承擔自己行為相應的責任，企業也是一樣，當企業排放廢氣、污染環境，就要擔負起污染環境的責任，因此責任也被稱為「因果責任」（Causal Responsibility），因為事件起始是源自於本身的作為，因此自然要負擔相應的責任，這也是法律責任的基礎。 我國法律建制?與企業有關重要法令（1/2） 在台灣，法律以刑法與民法最為主要，其中民法定義個人與組織的權利與義務，主要是告訴乃論；刑法則禁止如詐欺、盜竊或違背安全交易等特定行為，一旦違法便須處以罰鍰或坐牢。 與企業有關法令，主要有公平交易法、消費者保護法、環境保護法、勞動相關法令等，當有衝突與商業倫理方面激烈爭端時，可以採取訴訟，這些法律為企業提供解決倫理與法律議題的一套流程。 我國法律建制?公平交易法 1970年代以來，台灣經濟急速發展，社會結構亦面臨快速轉變，致使原有的經濟制度與規範，逐漸無法因應當時經濟、社會環境需要，因此為了配合經濟自由化、國際化以及制度化的政策，建立一個足為企業自由競爭的環境，以及制定一套公平合理的競爭規則，公平交易法於是產生。 公平交易法主要用以規範反托拉斯行為和不公平競爭行為。 我國法律建制?公平交易法 我國法律建制?消