行政单位会计制度3.pptVIP

* * （六）3403 经营结余 重点关注： 1、核算内容：核算一定期间各项经营收支相抵后余额弥补以前年度经营亏损后的余额。 2、年末如为经营结余，转入分配；如为经营亏损，不予结转 七、净资产 * * 3、账务处理 （1）期末结转经营收支 借：经营收入 贷：经营结余 借：经营结余 贷：经营支出 （2）年末如为贷方余额 如为借方余额，不予结转 借：经营结余 贷：非财政补助结余分配 4、本科目期末借贷方余额含义（借方余额为累计经营亏损）； 年末结账后一般无余额，如有借方余额，反映累计发生的经营亏损。 七、净资产 * * 3404 非财政补助结余分配 主要内容： （1）年末转入本年事业结余、经营结余 借或贷：事业结余 /借：经营结余 贷或借：非财政补助结余分配 （2）有纳税义务的单位计算应缴企业所得税 借：非财政补助结余分配 贷：应缴税费—应缴企业所得税 七、净资产 * * （3）按规定提取职工福利基金 借：非财政补助结余分配 贷：专用基金—职工福利基金 （4）将本科目余额转入事业基金 借或贷：非财政补助结余分配 贷或借：事业基金 ——年末结账后无余额 七、净资产 * * 补充： 财政部《关于事业单位提取专用基金比例问题的通知》 为贯彻落实《事业单