中级财务会计第二章习题与案例.docVIP

第二章 货币资金 【学习目的与要求】 通过本章的学习，掌握现金、银行存款日常收付的账务处理；掌握现金清查和银行存款核对的方法；掌握其他货币资金的内容及主要账务处理。熟悉现金的使用范围和现金收支的规定。了解银行支付结算办法的种类及其相关规定。 【内容提要】 一、现金 现金是流动性最强的资产。狭义的现金仅指企业库存现金，包括库存的人民币和外币。 有外币现金的企业，应当分别人民币和各种外币设置“现金日记账”进行明细核算。 二、银行存款 银行支付结算方式包括银行汇票、银行本票、商业汇票、支票、信用卡、汇兑、委托收款、托收承付、信用证等，每种方式下的手续处理各不相同。为了掌握银行存款实际余额，防止银行存款账目发生差错，企业应按时编制银行存款余额调节表，进行核对。 三、其他货币资金 其他货币资金主要包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款和存出投资款等。 【练习题】 一、单项选择题 1．不单独设置“备用金”科目的企业，内部各部门、各单位周转使用的备用金，应通过( )科目核算。 A．现金 B.其他应收款 C．应收账款 D．预付账款 2．商业汇票的提示付款期限为( )。 A.5天 B.10天 C．20天 D．30天 3．下列各项中，可以采用商业汇票进行结算的是( )。 A.法人之间具有真实的交易 B．个人之间具有真实的交易 C．法人之间只有商品交易才可采用 D．个人之间只有商品交易才可采用 4．国务院颁发的《现金管理暂行条例》，对企业使用现金的范围作了规定，下列选项中不属于现金使用范围的是（ ）。 A．向个人收购农副产品和其他物资的价款B．各种劳保、福利费支出 C．结算起点以上的支出D．国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等奖金 5．下列各项中，不属于“其他货币资金”科目核算内容的是（ ）。 A．信用证存款 B．银行本票存款C．备用金 D．银行汇票存款 6．如果发现现金短款，应借记（ ）。 A．“其他应收款”科目 B．“其他应付款”科目 C．“现金”科目 D．“待处理财产损溢”科目 7．按照现行会计制度规定，下列票据中应作为应收票据核算的是（ ）。 A．支票 B．银行本票 C．商业汇票 D．银行汇票 8．企业将款项委托开户银行汇往采购地银行，开立采购专户时，应借记的科目是（ ）。 A．“银行存款”科目 B．“村料采购”科目 C．“其他货币资金”科目 D．“其他应收款”科目 9．下列各项中，不通过其他货币资金核算的是（ ）。 A．信用证存款 B．备用金 C．信用卡存款 D．银行本票存款 10．以下不属于货币资金的是（ ）。 A．现金 B．银行存款 C．其他货币资金 D．应收账款 11.企业在现金清查时发现现金短缺，但无法查明原因，报经批准处理后，计入（ ）。 A.财务费用 B.管理费用 C.资产减值损失 D.营业外支出 12.企业在现金清查时发现现金溢余，但无法查明原因，报经批准处理后，计入（ ）。 A.财务费用 B.管理费用． C.其他业务收入 D.营业外收入 二、多项选择题 1．下列各项中，属于其他货币资金的有( )。 A．银行本票存款 B．信用卡存款 C．银行汇票存款 D．外埠存款 2．下列各项中，符合《现金管理暂行条例》规定可以用现金结算的有( )。 A．向个人收购农副产品支付的价款 B．向企业购买大宗材料支付的价款 C．支付给职工个人的劳务报酬 D．出差人员随身携带的差旅费 3．导致企业账银行存款的余额与银行账企业存款的余额在同一日期不一致的情况有( )。 A．银行已记作企业的存款增加，而企业尚未接到收款通知，尚未记账的款项 B．银行已记作企业的存款减少，而企业尚未接到付款通知，尚未记账的款项 C．企业已记作银行存款增加，而银行尚未办妥入账手续的款项 D．企业已记作银行存款减少，而银行尚未支付入账的款项 4．下列银行结算方式中，可以用于异地结算的有（ ） A．支票B．银行本票C．托收承付D．商业汇票E．委托收款 5．下列各项中，你认为符合《现金管理暂行条例》的有（ ）。 A．A公司给奥运会冠军每人发放