2011注税试题2--税法2.docVIP

2011年注册税务师考试　税法（Ⅱ）模拟试题（二）一、单项选择题1、A企业合并B企业，B企业尚未弥补的亏损200万元，B企业净资产公允价值700万元，A企业的净资产公允价值为1500万元，截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率为6%，假定该业务适用特殊性税务处理的方式，则可以由合并后的企业弥补的亏损为（ ）万元。A.20B.40C.42D.1202、根据企业所得税法规定，下列各项中，不计入应纳税所得额的是()。A.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费B.因债权人缘故确实无法支付的应付款项C.股权转让收入D.接受捐赠收入3、境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2010年取得境内甲公司支付的房屋租赁收入500万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元，该项财产净值60万元。2010年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税( )万元。A.12B.64C.52D.324、某林场外购一批梨树支付价款20万元，依据企业所得税相关规定，税前扣除方法为（ ）。A.一次性在税前扣除B.按梨树寿命在税前分期扣除C.按直线法以不低于3年折旧年限计算折旧税前扣除D.按直线法以不低于10年折旧年限计算折旧税前扣除5、依据企业所得税的相关规定，下列表述中，正确的是()。A.企业未使用的房屋和建筑物，不得计提折旧B.企业以经营租赁方式租入的固定资产，应当计提折旧C.企业盘盈的固定资产，以该固定资产的原值为计税基础D.企业自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础6、2010年某居民企业实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。2010年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计( )万元。A.294.5B.310C.325.5D.3307、河南华山贸易公司2010年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款30万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为()万元。A.15　　　　　　　　B.25C.30　　　　　　　　D.798、高新技术优惠的条件之一，是高新技术产品（服务）收入占总收入的比例不得低于（ ）。A.40％B.50％C.60％D.70％9、下列规定符合企业所得税中关于企业发生的手续费及佣金支出税前扣除政策的是()。A.财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金后余额的10%计算限额B.企业不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用C.保险企业以外的其他企业按与具有合法经营资格中介服务机构或个人所签订服务协议或合同确认的收入金额的3%计算限额D.企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金可以在税前扣除10、2010年某居民企业购买节能节水专用设备用于生产经营，取得的增值税普通发票上注明设备价款117万元。己知该企业2008年亏损40万元，2009年盈利20万元。2010年度经审核的利润额180万元。假定无纳税调整事项，2010年度该企业实际应缴纳企业所得税（ ）万元。A.16.83B.18.83C.19D.28.311、根据企业所得税法的规定，对关联企业价格进行调整的方法中，其中按照从关联方购进商品再销售给没有关联关系的交易方的价格，减除相同或者类似业务的销售毛利进行定价的方法是( )。A.可比非受控价格法B.再销售价格法C.成本加成法D.交易净利润法12、根据企业所得税相关规定，关于企业亏损弥补的说法，不正确的是（ ）。A.境外营业机构的亏损不可以用境内营业机构的盈利弥补B.一般性税务处理下被合并企业的亏损不得由分立企业弥补C.一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补D.亏损弥补的年限最长不得超过5年13、下列不属于企业销售商品的收入确认条件的是()。A.商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方B.企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制C.收入的金额能够可靠地计量D.相关的经济利益很可能流入企业14、2010年某个体工商户取得销售收入40万元，将不含税价格为5万元的商品用于家庭成员和亲友消费；当年将一套住房租赁给居民居住，每月租金1500元，全年租金收入18000元；转让股票取得转让所得10万元。该个体工商户允许税前扣除的广告费和业务宣传费限额为（ ）万元。A.6.00B.6.75C.7.50D.8.2515、某演员一次获得