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第一章 出纳应知 一、出纳岗位职责 根据《会计法》，财政部《会计基础工作规范》等财会法规，出纳人员具有以下职责： 现金收付和银行结算业务； 登记现金和银行存款日记账； 保管库存现金和各种有价证券； 保管有关印章、空白收据和空白支票。 二、现金的使用范围 根据国务院颁发的《现金管理暂行规定》 职工工资、各种工资性奖金； 个人的劳务报酬； 支付给个人的各种奖金。包括根据国家规定颁发给个人的各种科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； 各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出； 收购单位向个人收购农副产品和其他物资的价款； 单位预借给出差人员必须随身携带的差旅费； 结算起点以下的零星支出； 中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 三、现金收支的规定 企业现金收入应于当日送存银行； 企业支付现金，可以从企业库存限额中支付或从开户银行提取，但不得“坐支”； 现金支出必须要有凭据，手续齐全； 借款必须具有有效的借据，不能以“白条”代替； 购买国家规定的专控商品一律采用转账的方式支付。 四、支票的使用规定 提示付款期限为出票日期10日内有效，到期日遇节假日顺延，超过提示付款期限银行不予受理； 不准签发空白、空头支票以及银行预留印鉴不符的支票，如签发空头支票，银行除退票外，还按票面金额5%，但不低于1000元的罚款，持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金； 签发支票时除可以使用支票打印机外，手写必须使用蓝黑色或碳素墨水将支票上的各要素填写齐全并加盖其预留银行印鉴； 支票上的各要素不得更改，更改无效； 使用密码的支票，密码不能填错，填错密码的支票银行最低罚款1000元。 五、未达账项 未达账项是由于企业与银行双方记账时间不一致而发生的一方已入账，另一方尚未入账的会计事项。 未达账项的四种情况 企业已收入账，银行尚未收款入账； 企业已付入账，银行尚未付款入账； 银行已收入账，企业尚未收款入账； 银行已付入账，企业尚未付款入账； 银行存款余额调节表 20××年 月 日 单位：元 项目 金额 项目 金额 银行对账单余额 加：企业已收银行未收款 减：企业已付银行未付款 企业银行存款日记账余额 加：银行已收企业未收款 减：银行已付企业未付款 调整后余额 调整后余额 第二章 会计实操流程 根据原始凭证编制记账凭证。 2．根据记账凭证编制“T”字账。··············（试算平衡） 3．根据“T”字账编制科目汇总表。·············（采用科目汇总表账务处理程序） 4．根据记账凭证登记现金日记账、银行存款日记账。············（出纳：逐日逐笔登记） 5．根据记账凭证登记明细账。 6．根据科目汇总表登记总账。 7．总账与现金日记账、银行存款日记账、明细账进行对账。 8．根据总账及明细账编制财务报表。（资产负债表、损益表） 9．月末结账。············（各总账、明细账结出本月合计数，损益类科目结出累计数） 我的理解总结如下： 每月末，要检查当月的凭证填制是否已全面完成，如果结帐后才发现有遗漏的经济业务尚未填制凭证，会给自己的工作带来很多麻烦，因此，月终切记检查以下经济业务的单据凭证有没有遗漏： 往来款项（应收、应付款等）的清理 周转材料的摊销 固定资产折旧的提取 无形资产的摊销 递延资产的摊销 有关费用的摊销（如报纸杂志费等） 制造费用的结转 完工产品生产成本的结转 已销售产品成本的结转 销售税金（营业税金）的提取 盘盈、盘亏、坏账的处理 利润（亏损）的结转 试算平衡的作用： 1．平总账用 2．与明细账核对用 3．做资产负债表用 第三章 会计报表填写注意事项 一、资产负债表 资产负债表反映企业在某一特定日期（如月末、季末或年末最后一天）的财务状况的会计报表。 表头：要填写编制单位全称，日期填写月末或年末最后一天。 表体：各项目期末余额根据资产类、负债类、所有者权益类、成本类总账科目月末或年末余额填列，其中： 货币资金：“库存现金”+“银行存款”余额填列； 存货：“原材料”+“周转材料”+“库存商品”+“生产成本”余额填列； 固定资产：“固定资产”-“累计折旧”差额填列； 未分配利润：“本年利润”+“利润分配”余额填列； 计算并填写各类项目的合计数、总计数。根据“资产=负债+所有者权益”进行平衡检查。 表尾：报表相关人员签章。 二、利润表 利润表反映企业在一定会计期间的经营成果的会计报表。 表头：要填写编制单位的全称，日期填写到月份数。 表体：各项目本期金额根据损益表类总账科目本月发生额填写。然后从营业收入开始按表格