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名称 类别 特征 备注 按征 税对 象分 类 流转税类 以流转额为征收对象 增值税、消费税、营业税、关税等 所得税类 以各种所得额为课税对象 企业所得税、个人所得税 财产税类 以纳税人拥有的财产数量或财产价值为征税对象 房产税、车船税、城镇土地使用税。（土地是一种广义的财产税，属准财产税） 资源税类 以自然资源和某些社会资源作为征税对象 资源税 行为税类 以纳税人的某些特定行为为课税对象 印花税、车辆购置税、城市维护建设税、契税、耕地占用税等。 按照征收管理分工体系分类 工商税类 由税务机关负责征收管理 大多数税种 关税类 由海关负责征收管理 进出口关税、由海关代征的进口环节增值税、消费税和船舶吨税 按照税收征收权限和收入支配权限分类 中央税 属于中央政府的财政收入，由国家税务局负责征收管理。 关税、由海关代征的进口环节消费税和增值税，铁道部门、银行总行、保险总公司集中缴纳的营业税和城市维护建设税等。 地方税 属于地方各级政府的财政收入，由地方税务局负责征收管理 营业税、城市维护建设税、房产税、车船税、契税、土地增值税。 中央地方共享税 属于中央政府和地方政府财政共同收入，国家税务局负责征收管理。 增值税、企业所得税、资源税、对证劵（股票）交易征收的印花税 按照计税标准不同 从价税 以征税对象的价格为计税依据 增值税 从量税 以征税对象的实物量为计税依据 耕地占用税 复合税 既征收从价税、又征收从量税。 消费税中的白酒和卷烟。 分类对象名称 分类 注意要点 备注 增值税 生产型、收入型、消费型 2009年9月1日全面实行消费性增值税。 销售货物、提供加工、修理修配劳务、进口货物 增值税一般纳税人 基本税率17% 纳税期限：1日，3日、5日、10日、15日、1个月，1个季度 增值税一般纳税人 低税率13% 1粮食、食用植物油、鲜奶；2自来水、暖气、冷气、煤气、石油液化气、沼气、居民用煤炭制品；3图书、报纸、杂志；4饲料、化肥、农药、农机、农膜；5国务院及其他有关部门规定的其他货物。 只可抵扣专用发票，普通发票不可抵扣 零税率 纳税人出口货物，税率为零；但是国务院另有规定的除外。 增值税小规模纳税人 征收率3%（起征点） 不得抵扣进项税额 生产型年应税销售额在50万元以下；非生产型80万元以下。（超过以上规模的其他个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业） 营业税改增值税试点地区 增加11%和6%两档税率 消费税 针对消费品和特定的消费流转额征收的一种商品税。 从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。 烟、酒及酒精、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮和焰火、成品油、汽车轮胎、小汽车、摩托车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板， 比例税率 定额税率 黄酒、啤酒、成品油 复合计征 卷烟白酒 营业税 税率 提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产 纳税时间为5日、10日、15日、1个月、一个季度。 3% 交通运输业、邮电通信业、建筑业、文化体育业 5% 服务业、转让无形资产、销售不动产、金融保险业 5%～20% 娱乐业 企业所得税 居民企业 中国境内成立的企业 个体工商户、个人独资企业、合伙企业不缴纳企业所得税。 非居民企业 企业所得税税率 基本税率25% 低税率20% 国家规定的其他企业所得税税率 不征税收入 1、财政拨款；2、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金。 非企业经营活动的收入 准许扣除成本、费用、税金后计应纳税所得额（不包括各种行政性罚款）。 注：延续弥补期最长不超过5年。（亏损时经过税务机关按照税法规定核实后调整的金额） 免税收入 1、国债利息收入；2、复合条件的居民企业之间的股息、红利收入（条件：持有12个月以上）；3、在中国境内成立机构、场所的非居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息和红利收入；4、符合条件的非盈利组织收入。 国家为了鼓励企业投资，规定的企业经营活动的收入 新增四大可扣除项目 公益性捐赠支出， 不超过年度利润总额12%的部分 销售收入=主营业务收入+其他业务收入 业务招待费， 不超过企业的销售收入的千分之五， 广告费 不超过销售收入的千分之十五 超过部分，准予以后纳税年度结转扣除。 福利费、工会经费、职工教育经费 职工福利费14% 工会经费2% 职工教育经费2.5% 个人所得税 纳税对象：个人，个体工商户、个人独资企业、合伙企业 居民 有住所，或无住所但居住满1年 非居民 无住所，又不居住，住不满1年 工资、薪金所得 3