原始凭证粘贴操作实务内部培训版.docVIP

原始凭证粘贴整理方法 为了规范报账、提高工作效率及便于日后查账，现将原始凭证的粘贴要求和操作方法介绍给大家，本方法参考《威海市财政局国库集中支付中心工作要求》整理。 一、原始单据的基本要求： 1、原始单据必须具备：⑴凭证日期 、⑵销售单位名称或填制人姓名、⑶经办人员的签名或盖章、⑷我单位名称（**有限公司）、⑸经济业务内容、⑹数量、单价和金额。凡填有大写和小写金额的原始凭证 ， 其大小写金额必须相符。 图-1 “正规发票”上盖有如下标识：“**税务局监制”印章。 图-2 2、从外单位取得的原始凭证必须加盖单位公章； 从个人取得原始凭证必须有填制人员的签名或盖章。 3、有些实在开不了发票的，要在收据上写明“买的什么东西”或另开购物清单，如下图3，收据开的很笼统，没附明细的，财务不能报账。 图-3 二、单据的分类： 因为“收据”财务不能做账，所以收据要与发票分开粘贴（收据都粘一起就行了）。 1、按【内容】进行分类、分别粘贴，如办公用品、资料印刷费、市内交通费、差旅费、维修费等。如果同类的原始单据较多、大小不一，应让同一张粘贴单上的票据尽量保持大小一致。每份粘贴单一般不超过10张单据，视具体情况以粘贴后不飞扬起来为宜。 2、差旅费的票据按报销单上的项目再次分类，单独粘贴附到差旅费报销单后边。 3、出差期间，因工作需要，支出的招待费凭证需单独粘贴，不得混同差旅费报销。 4、凡是小单据，需用《原始单据粘贴单》，如火车票、出租车票、小的定额发票。而像联通的电话费发票直接附在报销单后即可。 三、单据的修剪： 1、有奖发票应撕掉对奖联；对于个别规格参差不齐的凭证，可用美工刀裁边整理后再粘贴。 2、两边带孔的发票（如飞机票、联通发票），须用美工刀和尺子将右侧带孔处无字部分裁去，不得用剪刀代替。原则上要保持单据的完整性。经修剪过的票据不应超出报销单的四周。 3、硬纸卡式的火车票，因表面光滑而较硬，需将背面撕下后粘贴。 四、单据的粘贴顺序： 1、原则：自右至左，从上而下，“均匀”排列粘贴。发票的日期要按先后顺序粘，日期早的在上面； 2、将胶水涂在票据左侧背面（胶水涂抹宽度应小于5毫米，粘贴好后轻轻抖动以不掉落就好），沿着粘贴纸装订线内侧和粘贴纸的上、下、右三个边依次均匀排开横向粘贴，避免将票据贴出票外。装订线左侧不要粘贴票据，不要将票据集中在粘贴纸中间，以免造成中间厚、四周薄而使凭证装订后不整齐，达不到装订要求。 3、对于同类票据的大小不一样，可以在同一张粘贴纸上按照先小后大的顺序粘贴，不得随意、无序粘贴。 4、票据比较多时，可使用多张原始凭证粘贴纸。 5、原则上对于比粘贴纸大的票据或其他附件不能用粘贴单，直接附在付款单或报销单后报销即可。确实需要粘贴的票据，粘贴位置也应在票据左侧背面，沿装订线粘贴，超出部分可以按照粘贴纸大小折叠在粘贴范围之内。 6、《原始单据粘贴单》到财务领取，不得随意用白纸粘贴。 7、签字： ①单位负责人、经办人、报销员需在原始凭证右边位置规范签字，只允许用蓝黑色碳素笔或钢笔签字，不得在发票印章上签字。 ②差旅费报销凭证由单位负责人、经办人、报销人员在差旅费报销汇总单上签字，经办人还需在原始单据上签字。 五、对不按本办法规定粘贴整理的凭证，财务有权拒绝受理。 六、本办法由财务负责解释。 七、本办法自发布之日起施行。 **有限公司 20**年**月**日 附： 人民币大写的正确写法： 壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整。 如：