企业所得税习题中的难题精选.docVIP

6． 美国微软公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是（ ）。 A20% B25% C30% D33% 答案：B 12．A公司2008年度取得以下收入：销售商品收入200万元，其他企业使用A企业可循环使用的包装物支付100万元，获得股息收入100万元，其他企业租用A公司的固定资产支付200万元，转让无形资产收入100万元，A公司2008年度取得的租金收入总额是多少（ ） A100 B200 C300 D400 答案：C 19．下面哪项固定资产可以提取折旧（ ）。 A经营租赁方式租出的固定资产 B以融资租赁方式租出的固定资产 C未使用的固定资产（机器设备） D单独估价作为固定资产入账的土地 答案：A 25．某公司外购一专利权，使用期限为6年，该公司为此支付价款和税费600万元。同时，该公司自行开发一商标权，开发费用为500万元，则专利权和商标权所支付的费用，该公司应当每年摊销费用合计为（ ）万元 A100 B150 C110 D183.33 答案：B 29．某企业于2008年5月5日开业，该企业的纳税年度时间为（ ） A2008年1月1日至2008年12月31日 B2008年5月5日至2009年5月4日 C2008年5月5日至2008年12月31日 D以上三种由纳税人选择 答案：C 34．企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。其合理方法不符的是（ ） A可比受控价格法 B再销售价格法 C成本加成法 D交易净利润法 答案：A 66．某公司外购一生产性生物资产，购置价格和相关税费合计为1000万元，该生物资产于2008年3月10日投入使用。该资产预计使用10年，预计残值为100万元。该公司每月应当就该生物资产提取多少折旧（ ）万元。 A8.3 B9 C7.5 答案：C 82．下面关于企业所得税的表述正确的是（ ）。 A企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除后余额，为应纳税所得额。 B企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照税法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额。 C所有的非居民企业都仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。 D企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。收入总额中不包括征免税收入。 答案：B 85．某公司外购一林木生产性生物资产，支付价款和相关税费合计900万元，预计使用期限为9年，该公司每年提取折旧为（ ）万元。 A100 B90 C300 D150 答案：B 87．下面哪项支出在计算应纳税所得额时，可以在税前扣除（ ）。 A捐赠支出 B按规定计算的无形资产摊销 C租入固定资产改良支出摊费用 D对外投资设备的购买款 答案：B 88．对固定资产提取折旧，下面说法不正确的是（ ） A未投入使用的房屋、建筑物不能提取折旧 B未使用的机器不能提取折旧 C以经营租赁方式租入固定资产不能提取折旧 D价值合并在房屋中作为固定资产入账的土地可以提取折旧 95．对于企业所得税法规定的税收优惠政策，下面说法不正确的是（ ）。 A安置残疾人员的企业，所支付给残疾人员的工资可以在计算应纳税所得额时加计扣除。 B创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额 C企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入。 D企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。 答案：A 99．某企业2008年7月1日开业，因故在2009年6月30日份终止经营，7月15日注销工商登记，有关该企业的企业所得税管理，下列做法符合规定的是（ ） A该企业的第一个纳税年度是2008年1月1日至2008年12月31日； B该企业2009年4月31日前，报送2008年度企业所得税纳税申报表，办理汇算清缴； C该企业应该在2009年8月29日之前办理2009年度的企业所得税汇算清缴； D该企业应该在7月15日前缴清清算所得税款。 答案：D 16．企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于（ ），应当视同销售货物、提供劳务。 A捐