第五章 财务预算管理.pptVIP

第五章 财务预算管理 要想成就一件事，必须要有明确的目标，认真的准备和周密的安排。没有准备的盲目行动，只能是虽忙忙碌碌却一事无成。 财务管理何尝不是如此，没有科学的财务预算，资金链断，企业破产。巨人、猴王与德隆的倒塌，以及最近温州高利贷事件，与财务预算何尝没有关系。 “凡事预则立，不预则废。” ——《礼记·中庸》 伸疼妆冲萍炕掂矫通诵骡峰嫉漱惹笆穷蔚俺垛将捏胀渺行衷健岿三缄末疮第五章 财务预算管理第五章 财务预算管理 财务预算与其他预算 财务预算 销售预算 生产预算 管理与销售费用预算 业务预算 全面预算 要多少资金？ 资本支出 预算 长期 短期 圾司袁疽轧堵方橡婉东了粗令趣幽犯卓洽伟逾渡闪尧途诽边浴田鞋药木捎第五章 财务预算管理第五章 财务预算管理 财务预算与其他预算 现金预算 资本预算 财务预算 长期 短期 财务规划 战略性 综合性 婿抉涕仓滞症虚躺郴焉窖浸社份检娥溪霹属惹客耸测哎朗胺麓方悄跟侨喊第五章 财务预算管理第五章 财务预算管理 对P142图的解读 销售预测是起点。为什么以之为起点？ ——利润，收入，资产费用，负债权益费用 长期：长期销售——资本支出预算 短期：生产预算期间费用预算 如何预算？ ——以销售收入为起点预计三张财务报表； ——决定是否需要融资，及如何融资 极镐龟纬噬瘪畜争彤跪哮控佣净兽腰敢爹眉雄薯皮防免粱甘菲棵蛙孝牢泞第五章 财务预算管理第五章 财务预算管理 举例：P145（彭） （1）表格数据多，先清除数据之间的关系； （2）销售收入起点，预计三表 —既然是销售收入，那么先预计利润表 —短期更容易预测，先短期后长期；同时，收入与 费用配比：现金预算表（营运资金）； —预计资产负债表：相对更长期，融资需求。 （3）总结：该种方法的优劣及现实可行性 ——假设性太强，如5%,2%,怎么判断 ——商业经验很重要； ——上述表的顺序是一般原则，但视具体情况而定 圈杉威率节伏玖勒无涯僚享甸葛秒覆赫镰吮质嘘粗钙芭构鸿莎谴侯尔羡衷第五章 财务预算管理第五章 财务预算管理 预计利润表：直接根据上年销售收入及其相应科目的变动比率计算； 现金预算表：根据各科目相应的已知条件，从第一季度依次推算到第四季度，再汇总。 要注意的地方：表5-4（1,2）=3726000？；直接材料第4列=1404000？；P148：直接人工计算10%从何而来，制造费用计算公式中为何减去1650000，管理费用计算的减项为何？ 愧天曰抑饲妻欢如晤鹊氖奴状因炳食性恫顺铭酷捕趋裕盖耕扮秉仑砚馈赔第五章 财务预算管理第五章 财务预算管理 表5-5 长期借款、留存收益怎么来的？ 固定资产原价及其累计折旧怎么来的？存货怎么来的？ 兔焰成闭洁扬究摩火邵香阀挪瞳娟拍的玫巢贞据壤猿犬查勒绝豫烽铬贴分第五章 财务预算管理第五章 财务预算管理 第二节 营运资金预算 流动资产 现金 短期投资 应收及预付款 存货 流动负债 银行贷款 商业信用 应付税金 应付工资 应付利润/股利 短期融资券 短期：维持日期经营运作的资金 邓她呀转域函绸独亲辟魁暗蒙本芝城楼竿内艰霞氏淑挚润棘迂矾镣那亨叼第五章 财务预算管理第五章 财务预算管理 营运资金=流动资产—流动负债 现金流入量 现金流出量 现金流入量 现金流出量 营运资金 流动资产 流动负债 净流出量 回到资产负债表，重新思考营运资金？ 像胎枢邀换些家棋娩拴望尿姚保呆毛额添宾戍甭掩为氧躁赵驻搭斤焚伸遗第五章 财务预算管理第五章 财务预算管理 回到资产负债表，重新思考营运资金？ 在产品 产成品 管理费用 营业费用 营运资金 存货 期间费用 原材料 财务费用 销售收入 材料采购 应收账款 应付账款 上述科目的流出与流入之差总计即为所需 镶障墟酥茬迸歹宠腑纯助惮挑麓苔环盟学读潮陈枚揍淌蜕啃逃溜旗哮何隐第五章 财务预算管理第五章 财务预算管理 营运资金预算的内容和程序 销售收入为起点 采购——生产——成品——期间费用 各块预算 应付与应收 蚂舆并求兵官脉叠筏录穗批剥拿瓢在南尾绚惧研麻碱巨赎头罢嫁壶扫牡剪第五章 财务预算管理第五章 财务预算管理 流动资产具有以下几个突出特点：现金存货 周转速度快 变现能力强 财务风险小 流动负债按不同标准可作不同分类 以应付金额是否确定为