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纳税基础与实务试题答案 每题2分，共25小题)（总分50.00） 1.某增值税一般纳税人为尽快收回货款，其发生的现金折扣金额处理正确的是( )。 A. 全部计入财务费用，不能减少当期销项税额 B. 冲减销售收入，但不减少当期销项税额 C. 增加销售费用，减少当期销项税额 D. 冲减销售收入，同时减少当期销项税额 2.城市维护建设税税率采用（ ）。 A. 超额累进税率 B. 超率累进税率 C. 定额税率 D. 地区差别比例税率 3. 企业所得税收入总额中的下列收入为不征税收入（ ）。 A. 利息收入 B. 财政拨款 C. 租金收入 D. 接受捐赠收入 4.某企业为增值税一般纳税人，2012年7月份向农业生产者购进免税农产品100万元，当月销售货物取得不含税销售额200万元，销售的货物适用13％的增值税税率。上月末未抵扣完的进项税额尚有2万元。则该企业7月份增值税应纳税额是（ ）万元。 A. 0 B. 11 C. 13 D. 26 5.下列货物适用17％税率的是( )。 A. 生产销售农产品 B. 生产销售暖气 C. 生产销售啤酒 D. 生产销售居民用煤炭 6. 下列项目中属于中央与地方共享税的是（ ）。 A. 国内增值税 B. 消费税 C. 个人所得税 D. 关税 7. 税种与税种的区别以及税种的名称，通常取决于不同的（ ）。 A. 税源 B. 计税依据 C. 税目 D. 课税对象 8.以下煤炭资源中征收资源税的有（ ） A. 原煤 B. 洗煤 C. 选煤 D. 蜂窝煤 9. 某作家一次稿酬所得37，000元，其应纳税个人所得税的税款是（ ） A. 5,209 B. 3,500 C. 4,144 D. 5,180 10.自产自用应税矿产品资源税纳税义务发生时间是( )。 A. 购买单位提货时 B. 移送使用时 C. 销售时 D. 开采应税矿产品 11.对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金,其增值税正确的计税方法是( )。 A. 单独记账核算的,一律不并入销售额征税,对逾期收取的包装物押金,均并入销售额征税 B. 无论会计如何核算,均应并入销售额计算缴纳增值税 C. 对销售除啤酒.黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金,均应并入当期销售额征税,其他货物押金,单独记账且未逾期者,不计算缴纳增值税 D. 酒类包装物押金,一律并入销售额计税,其他货物押金,单独记账核算的,不并入销售额征税 12.某饭店共设25个包间，包间均有卡拉OK设备，为客人提供餐饮．娱乐等服务，顾客可以自娱自乐。2012年4月饭店收取的费用为包间费10万元，餐费50万元，烟酒饮料费30万元（已知服务业税率为5%，娱乐业税率为20%），则该饭店本月应纳的营业税为（ ）。 A. 18万元 B. 6万元 C. 4万元 D. 4.5万元 13. 税法中规定的小型微利工业企业，是指年度应纳税所得额不超过（ ）万元，从业人数不超过（ ）人，资产总额不超过3 000万元的企业。 A. 30，100 B. 10，100 C. 40，100 D. 20，100 14.增值税纳税人销售货物，采取预收货款结算方式的，增值税纳税义务的发生时间是（ ）。 A. 收到预收货款的当天 B. 合同约定收款日期的当天 C. 收到全部货款的当天 D. 货物发出的当天 15.增值税一般纳税人外购下列货物，允许抵扣进项税额的是( )。 A. 外购厂房 B. 外购设备修理用备件 C. 外购工程物资 D. 外购用于福利的货物 16.某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，某剧团支付加工费9000元，增值税由( )缴纳。 A. 服装厂 B. 剧团代扣代缴 C. 服装厂代扣代缴 D. 剧团 17.某百货商店为小规模纳税人，2012年6月份销售商品收入（含增值税）88,192.00元，当月该企业应纳的增值税是（ ）。 A. 2645.76元 B. 4992元 C. 3527.68元 D. 2568.69元 18.饮食场所配备娱乐设施取得的营业收入按（ ）征收营业税。 A. 娱乐业 B. 饮食业 C. 饮食和娱乐业分别 D. 由税务机关指定其按娱乐业或饮食业 19. 下列个人收入中按月征收个人所得税的是（ ）。 A. 偶然所得 B. 稿酬 C. 工资薪金 D. 财产转让 20.甲企业销售给乙企业一批货物,乙企业因资金紧张,无法支付货币资金,经双方友好协商,乙企业用自产的产品抵顶欠款,则下列表述正确的是( )。 A. 甲.乙双方发出货物都作销售处理,但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额 B. 甲.乙双方都应作购销处理,可对开增值税专用发票,分别核算销售额和购进额,并计算销项税额和进项税额 C. 甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理 D. 乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理