7第七章习题.docVIP

7. 2.1填空题 1．内部控制系统的产生和发展，促使审计工作从____发展成为以测试为基础的____。 2．审计人员进行审计时，首先要审查和评价被审计单位的____，这是____的重要特征。 3．内部控制系统的健全程度和遵守情况，是审计人员确定其审计工作方法、 、 和程序的依据，构成外部审计所依赖的工作基础。 4．建立内部控制系统，必须对某些____进行分离，应分别由两人以上担任，便于相互核对、____，防止舞弊。 5．对人员素质的控制，包括对人员的职务进行____，以增加对某项职务的全面复核，从而达到____。 6．流程图法是指用特定的符号和图形，将内部控制系统中的各种____，以及各种文件或凭证的 ，用图解的形式直观地表现内部控制系统的实际情况。 7．绘制流程图一般有两种方法：一种是____；另一种是____。 8．审计人员评审内部控制系统的最终目的，在于确定其有效性和风险水平，从而决定对它的 ，确定采用抽查还是详查、____的规模和数量。 9．内部控制的最初目标主要在于防止____和____的发生。 10.所谓关键控制点，是指未加控制就容易产生____的____。 11.评审内部控制系统的有效性，可以通过____和____来进行。 12.对人员素质的控制应包括对人员的职务进行____，以增加对某项职务的____，从而达到控制的目的。 13.财务报告的产生依赖于 、____的运行，并受到企业内部控制环境的影响。 14,内部审计负责检查评价内部控制系统____和____的有效性。 15.内部控制与财务报告可靠性的关系，具体体现在内部控制____与财务报告的____之间的关系。 16.内部控制评价，是指企业 或类似____对内部控制的有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。 17.企业可以授权____或____负责内部控制评价的具体组织实施工作。 18.企业应当以____作为年度内部控制评价报告的基准日，内部控制评价报告应于基准日后____报出。 19.企业内部控制审计是指____接受委托，对特定基准日内部控制设计与运行的____进行审计。 20.注册会计师在实施内部控制审计工作时，可以将 控制和 控制的测试结合进行。 7.2.2判断题（正确的划“√”，错误的划“×”） 1．现代审计与内部控制系统之间存在着密切的联系。( ) 2．在企业管理工作中，内部控制系统是一种单独的制度形式，它与各种规章制度并存。( ) 3．为了提高工作效率，减少工作环节，会计与出纳应由一人承担。( ) 4．定期进行结账、对账，定期进行财产清查、核对账实，定期交换人员工作等，都属于察觉性内部控制系统。( ) 5．建立内部控制系统，必须对某些不相容职务进行分离，应分别由两人以 上担任，以便相互核对、相互牵制，防止舞弊。( ) 6．文字表述法几乎适用于任何类型、任何规模的单位，特别适用于内部控制系统不甚健全、内部控制程序比较简单和比较客易描述的小企业。( ) 7．在调查表中，“否”表示该项内部控制系统较强。( ) 8．在调查表中，“不适用”表示否定该项内部控制系统。( ) 9．描述内部控制系统的三种方法是相互排斥的，不能在同一单位内使用这三种方法。( ) 10.没有内部控制系统的企业财务报告不一定不可靠，但财务报告一旦不可靠，则企业的内部控制系统必定无效。( ) 11．企业应当结合内部监督情况，定期对内部控制的有效性进行自我评价，出具内部控制自我评价报告。( ) 12.企业内部审计部门应当对内部控制评价报告的真实性负责。( ) 13.为企业提供内部控制审计服务的会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制评价服务。( ) 14.企业内部控制审计报告应当与内部控制评价报告同时对外披露或报送。( ) 15.注册会计师可以单独进行内部控制审计，也可将内部控制审计与财务报表审计整合进行，即“整合审计”。( ) 16.注册会计师对内部控制审计应当按照自下而上的方法实施审计工作。( ) 7.2.3单项选择题 1．以内部控制系统评审为基础，属于( )。 A．现代审计 B．系统导向审计 C．内部审计 D．管理现代化 2．当错弊行为发生后，能够立即自动发出信号，并及时采取纠正或补救的方法、措施和